Points clés à retenir
- Une nouvelle règle DOL permet aux propriétaires de petites entreprises d'offrir plus facilement et moins cher un 401 (k) à leurs employés.Les propriétaires indépendants peuvent également participer à ces régimes.La règle crée un nouveau type de régime multi-employeurs (MEP) a appelé un ARP qui permet aux entreprises de différents secteurs de se joindre pour ouvrir un groupe 401 (k) si elles sont dans la même zone géographique.Les entreprises du même secteur peuvent ouvrir un plan, peu importe où elles ont une présence physique.
ARPs expliqués
Un ARP est une nouvelle forme de régime multi-employeurs (MEP), un régime d'épargne-retraite impliquant deux ou plusieurs employeurs indépendants. Jusqu'à la création des ARP, les députés européens limitaient les membres aux employeurs ayant certains liens, tels qu'un propriétaire commun ou l'appartenance à un groupe industriel. En ce sens, les députés européens sont considérés comme «fermés». La nouvelle règle permet aux petits employeurs d'offrir plus facilement un plan de retraite aux employés en élargissant les règles pour inclure les entreprises de différentes industries ayant une présence physique dans la même zone géographique (ville, comté)., région ou état) ou des entreprises du même secteur, même si elles ne sont pas dans la même zone géographique.
Le DOL a créé la nouvelle règle en interprétant des lignes directrices auparavant peu claires en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA). Il est important de comprendre que, même avec la nouvelle interprétation, un ARP n'est toujours pas un eurodéputé «ouvert», dans lequel la seule chose que les employeurs ont en commun est la participation au plan. (Voir le paragraphe sur la loi SECURE ci-dessous concernant la législation en suspens qui autoriserait les députés «ouverts».)
38 millions
Le nombre de travailleurs du secteur privé aux États-Unis sans régime d'épargne-retraite fourni par l'employeur.
Briser la nouvelle règle
En vertu de la nouvelle règle du DOL, un ARP peut être proposé et administré par un groupe ou une association de membres employeurs «de bonne foi», comme une chambre de commerce, ou par une organisation professionnelle d'employeurs (PEO). Les PEO sont des entreprises de ressources humaines qui assument certaines responsabilités professionnelles pour les entreprises membres. Les banques, les compagnies d'assurance, les courtiers, les teneurs de dossiers et les sociétés qui proposent des produits de retraite ne sont pas actuellement autorisés à participer.
Un groupe de bonne foi ou PEO agit comme un employeur unique pour tous les employés des sociétés membres à des fins de parrainage et d'administration de l'ARP. Les seuls types de régimes de retraite autorisés sont les régimes à cotisations définies, comme le 401 (k). En plus des employés et propriétaires des entreprises membres, les propriétaires indépendants qualifiés peuvent également rejoindre l'ARP.
Groupe ou association Bona Fide
Pour être considérée comme un groupe ou une association de bonne foi, une organisation doit agir dans l'intérêt des entreprises membres ou des propriétaires actifs et accepter d'établir un programme d'avantages sociaux. Il doit contrôler le processus de modification et planifier la résiliation et remplir d'autres fonctions au nom des membres. Il doit également avoir un lien économique ou autre proche sans rapport avec le plan 401 (k) ou d'autres avantages. En d'autres termes, il doit s'agir d'une organisation commerciale de bonne foi qui partage un intérêt commun avec les entreprises membres sans rapport avec les avantages sociaux.
Le DOL exige en outre que les membres employeurs de l'organisation exercent un contrôle sur le régime d'avantages sociaux, tant dans la forme que dans le fond. Des exemples d'organisations de bonne foi comprennent une chambre de commerce locale ou une autre organisation professionnelle ou un groupe professionnel local, étatique ou national.
Organisation professionnelle des employeurs (PEO)
Un PEO agit «dans l'intérêt» des entreprises clientes pour fournir une variété de services financiers et de ressources humaines aux entreprises clientes, y compris la retenue d'impôt fédéral, la déclaration de l'Internal Revenue Service (IRS), les fonctions de paie, les responsabilités professionnelles, etc. De nombreux PEO proposent déjà des députés. La nouvelle règle DOL fournit essentiellement un refuge sûr aux PEO «de bonne foi» pour continuer ou commencer à assumer cette responsabilité à l'avenir.
Pour être considéré comme «de bonne foi», un PEO doit satisfaire à quatre exigences: qu'il exerce des fonctions d'emploi substantielles pour le compte de ses clients, qu'il ait un contrôle substantiel sur le MEP ou l'ARP, que chaque entreprise cliente ait au moins un employé qui participe au plan et offrir le plan uniquement à ces clients et à leurs employés.
Propriétaires de travailleurs indépendants qualifiés
Règle de l'IRS «One Bad Apple»
Une mise en garde potentielle pour vous et un obstacle à certains employeurs qui adhèrent à un ARP est la règle dite de la «mauvaise pomme» de l'IRS (officiellement connue sous le nom de règle du «plan unifié»), qui pénalise toutes les entreprises d'un ARP ou d'un MEP si une entreprise fait une erreur, telle que fournir des informations erronées. Heureusement, une exception proposée le 3 juillet 2019 par l'IRS permettrait aux non-délinquants du régime de demander une exemption si le régime satisfait à certaines conditions d'admissibilité, l'administrateur du régime donne un avis et la possibilité au délinquant de prendre des mesures correctives, l'administrateur met en œuvre un spin-off si le délinquant ne prend aucune mesure, et l'administrateur se conforme à toute demande d'information de l'Internal Revenue Service (IRS) ou le plan qui a été essaimé. Une fois mise en œuvre, cette proposition s'appliquerait aux plans fermés existants de MPE, ARP et PEO. Les commentaires sur la proposition doivent être soumis le 1er octobre 2019.
La loi SECURE
En décidant d'adhérer à un ARP ou d'employer un PEO en vertu de la nouvelle règle DOL, vous voudrez peut-être également prendre en compte les parties pertinentes de la législation actuellement soumise au Congrès, connue sous le nom de Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE). Cette législation irait beaucoup plus loin que la nouvelle règle du DOL en ce qui concerne l'accès aux députés européens par des employeurs indépendants. En fait, cela créerait des députés européens «ouverts» qui permettraient aux entreprises qui ne sont pas dans la même zone géographique et qui ne font pas partie du même commerce, industrie ou profession de rejoindre le même député européen. La loi permettrait également au MEPS d'être administré par un «fournisseur de régime commun», comme une société de services financiers.
La loi SECURE a été adoptée par la Chambre mais n'a pas été votée par le Sénat. Les supporters espèrent que le vote aura lieu avant la fin de 2019.
Ce que vous pouvez faire maintenant
Si vous êtes un employé, parlez à votre employeur de la nouvelle règle DOL. Ne présumez pas que votre patron le sait. Les propriétaires de petites entreprises ont beaucoup à faire, et même ceux qui souhaitent offrir un régime d'épargne-retraite aux employés ne peuvent pas passer chaque instant éveillé à rechercher des nouvelles du gouvernement.
Si vous êtes un employeur ou un «propriétaire travailleur» indépendant, envisagez les organisations existantes potentielles auxquelles vous appartenez qui pourraient être considérées comme un groupe ou une association de bonne foi aux fins d'offrir un ARP. En haut de votre liste devrait se trouver la chambre de commerce locale ou d'État. Les groupes de commerce et d'industrie pourraient créer d'autres opportunités. N'oubliez pas que les organisations locales peuvent inclure des sociétés ou des entreprises dans n'importe quel secteur. Les groupes nationaux doivent être liés à votre industrie spécifique.
En tant que propriétaire d'une petite entreprise (les propriétaires de travailleurs autonomes ne sont pas admissibles), vous voudrez peut-être envisager d'embaucher un PEO qui répond aux besoins de votre entreprise et offre un ARP dans le cadre de l'ensemble. Pour en savoir plus sur les PEO, consultez les directives de l'Association nationale des organisations professionnelles d'employeurs (NAPEO) pour le choix d'un PEO.
The Bottom Line
Malgré les avantages, il y a lieu d'être prudent lorsque vous envisagez de rejoindre un ARP. Jusqu'à ce que et à moins que l'exception IRS à la règle «une mauvaise pomme» ne soit mise en œuvre, votre entreprise pourrait être pénalisée en raison des actions d'un autre membre de l'association. Bien que la loi SECURE ne devienne pas une loi cette année, elle va plus loin que le nouveau DOL et peut valoir la peine d'être attendue. Enfin, vous pouvez découvrir des alternatives non ARP en utilisant de nouvelles technologies et de nouveaux logiciels qui peuvent rendre la mise en place de votre propre plan de retraite moins coûteuse que vous ne le pensez.
Cela dit, la nouvelle règle DOL permet aux petites entreprises d'accéder à des avantages sociaux compétitifs à un coût potentiellement moins élevé et sans la plupart des formalités administratives qui accompagnent généralement de telles entreprises. À tout le moins, un ARP peut être intéressant à explorer pour voir s'il est logique pour vous et votre entreprise.
