Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu de l'État?
L'impôt sur le revenu de l'État est un impôt direct prélevé par un État sur vos revenus. Le revenu est ce que vous avez gagné dans ou à partir de l'État. Dans votre état de résidence, cela peut signifier tous vos revenus partout. Tout comme l'impôt fédéral, l'impôt sur le revenu de l'État est auto-évalué.
Points clés à retenir
- À compter de 2020, 41 États et Washington, DC, imposent un impôt sur le revenu.Les lois, les taux, les procédures et les formulaires fiscaux varient considérablement d'un État à l'autre.Vous devez produire une déclaration de revenus pour chaque État qui prélève des impôts dans lequel vous gagnez un revenu., bien que seul l'État dans lequel vous vivez puisse imposer tous vos revenus.
Comprendre l'impôt sur le revenu de l'État
Les lois, taux, procédures et formulaires fiscaux varient considérablement d'un État à l'autre. Les délais de dépôt varient également, mais pour les particuliers, le jour de l'impôt de l'État tombe généralement le même jour que le jour de l'impôt fédéral, le 15 avril.
Les contribuables doivent produire des déclarations de revenus dans chaque État et chaque année, ils gagnent un revenu supérieur au seuil de déclaration de l'État. De nombreux États se conforment aux règles fédérales de reconnaissance des revenus et des déductions. Certains peuvent même exiger qu'une copie de la déclaration de revenus fédérale du contribuable soit déposée avec la déclaration de revenus de l'État.
En janvier 2020, sept États n'avaient aucun impôt sur le revenu (Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming) et deux États imposaient uniquement les revenus non gagnés (Tennessee et New Hampshire, mais ces États mettront fin à cette pratique à partir de 2022 et 2025, respectivement). Quarante et un États et Washington, DC, avaient un impôt sur le revenu. Si vous vivez dans un État qui prélève un impôt sur le revenu, il est impossible de l'éviter en travaillant dans un État sans impôt sur le revenu.. Votre État d'origine continuera d'imposer le revenu même si vos revenus ont été réalisés dans un État sans impôt sur le revenu.
Tout comme l'Internal Revenue Service, les États exigent des contribuables dont les revenus ne sont pas soumis à retenue, tels que les revenus d'entreprise ou de travail indépendant, d'estimer leur impôt annuel et de le payer en quatre versements trimestriels. Les États imposeront des pénalités et des intérêts aux contribuables qui omettent de déposer et de payer l'impôt sur le revenu de l'État dans les délais et en totalité. De nombreux contribuables bénéficient d'une mesure d'allégement sachant que les États ne peuvent ajuster leurs impôts sur le revenu une fois le délai de prescription applicable expiré.
Considérations particulières
La plupart des contribuables vivent et travaillent dans un seul État et y produisent une déclaration de revenus de l'État résident. Cependant, les contribuables qui gagnent un salaire ou un revenu dans un ou plusieurs États autres que leur lieu de résidence doivent également produire des déclarations de revenus dans ces États, à moins, bien sûr, qu'un État ne soit un État sans impôt sur le revenu.
Par exemple, si vous êtes un acteur vivant à Jersey City, dans le New Jersey, et que vous travaillez à l’extérieur de Broadway à New York, que vous faites de la télévision et / ou des films à Los Angeles et que vous jouez un concert de théâtre régional à Chicago, vous devez payer des impôts dans les États du New Jersey, de New York, de la Californie et de l'Illinois. De plus, votre domicile fiscal est là où vous gagnez la majorité de vos revenus, ce qui, compte tenu des salaires hors Broadway et dans le théâtre régional, est probablement la Californie, même si vous vivez dans le New Jersey et avez peut-être eu plus de travail pendant l'année à New York et en Illinois.
Les retours dans un état où vous n'avez pas de domicile seront déposés en tant que non-résident ou résident d'une partie de l'année. Certains États ont conclu des accords réciproques convenant de ne pas imposer les mêmes revenus. Si aucun accord n'est en vigueur et que votre revenu sera imposé plusieurs fois, des crédits ou des déductions peuvent être disponibles lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.
Certains États imposent un impôt sur le revenu aux sociétés, aux partenariats et à certaines fiducies et successions. Ces États offrent souvent des tarifs d'entreprise plus bas et des exemptions spéciales pour attirer les entreprises à s'y installer. Les États ne peuvent pas imposer un impôt sur le revenu à une société américaine ou étrangère à moins qu'ils aient un lien substantiel, appelé un «lien». Les exigences pour un lien sont différentes d'un État à l'autre, mais elles comprennent généralement le fait de gagner un revenu dans l'État, la possession ou la location de biens dans ce pays., y employant des personnes, ou ayant des immobilisations ou des biens dans l'État. Même alors, les impôts sur le revenu imposés sont répartis et non discriminatoires et nécessitent le respect d'autres normes constitutionnelles.
