Qu'est-ce qu'un intérêt déductible d'impôt?
Les intérêts déductibles d'impôt sont des frais d'emprunt qu'un contribuable peut demander dans une déclaration de revenus fédérale ou d'État pour réduire le revenu imposable. Les types d'intérêts qui sont déductibles d'impôt comprennent les intérêts hypothécaires pour les premier et deuxième prêts hypothécaires, les intérêts hypothécaires pour les immeubles de placement, les intérêts sur les prêts étudiants et les intérêts sur certains prêts aux entreprises, y compris les cartes de crédit aux entreprises. Les intérêts sur les cartes de crédit personnelles, les intérêts sur les prêts automobiles et d'autres types d'intérêts sur les finances personnelles des consommateurs ne sont pas déductibles d'impôt.
Explication des intérêts déductibles d'impôt
L'Internal Revenue Service (IRS) offre des déductions fiscales qui peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable de certains contribuables. Par exemple, une personne qui a droit à une déduction fiscale de 3 500 $ peut demander ce montant sur son revenu imposable de 20 500 $. Son taux d'imposition effectif serait alors calculé sur 20 500 $ - 3 500 $ = 17 000 $, au lieu de 20 500 $. Les versements d'intérêts effectués sur certains remboursements de prêt peuvent être déduits de la déduction fiscale sur la déclaration de revenus fédérale de l'emprunteur. Ces paiements d'intérêts sont appelés intérêts déductibles d'impôt.
Combien d'argent les intérêts déductibles d'impôt peuvent-ils vous faire économiser sur votre déclaration de revenus? Cela dépend de votre taux d'imposition marginal, également appelé tranche d'imposition. Par exemple, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 25% et que vous avez 1 000 $ d'intérêts déductibles d'impôt, vous économiserez 250 $ sur votre facture d'impôt. En effet, ce prêt ne vous coûte que 750 $ au lieu de 1 000 $.
Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Il existe certaines déductions que les étudiants qualifiés peuvent demander, dont la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Bien qu'un étudiant ne puisse réclamer aucun prêt étudiant souscrit pour les frais de scolarité, les intérêts qui ont été payés sur le prêt au cours de l'année d'imposition sont déductibles avec le programme de déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Le prêt doit être qualifié, ce qui, selon l'IRS, signifie que le prêt doit avoir été souscrit soit pour le contribuable, son conjoint ou sa personne à charge. De plus, le prêt doit avoir été souscrit à des fins éducatives au cours d'une période académique au cours de laquelle l'étudiant est inscrit au moins à temps partiel dans un programme menant à un diplôme. Un prêt admissible est un prêt que le contribuable ou son conjoint est légalement tenu de rembourser, et le prêt doit être utilisé dans un «délai raisonnable» avant ou après sa souscription. En règle générale, les prêts obtenus de parents ou d'un régime d'employeurs qualifiés ne sont pas des prêts admissibles.
Le prêt doit être utilisé pour des dépenses éducatives qualifiées qui comprennent les frais de scolarité, les frais, les manuels scolaires, les fournitures et l'équipement nécessaires pour les cours, etc. Le produit du prêt utilisé pour les dépenses éducatives doit être déboursé dans les 90 jours avant le début de la période académique et 90 jours après sa fin. La chambre et la pension, les frais de santé des étudiants, l'assurance et le transport sont des exemples de coûts qui ne comptent pas comme dépenses d'études admissibles dans le cadre du programme de déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Pour être admissible à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, l'établissement d'enseignement auquel l'étudiant est inscrit doit être un établissement admissible. Une école admissible, selon les règles de l'IRS, comprend tous les établissements d'enseignement postsecondaire publics, sans but lucratif et privés à but lucratif accrédités qui sont admissibles à participer à des programmes d'aide aux étudiants gérés par le ministère américain de l'Éducation.
Déduction d'impôt sur les intérêts hypothécaires
Les intérêts payés sur une hypothèque peuvent être réclamés comme une déduction fiscale sur la déclaration de revenus fédérale de l'emprunteur sur un formulaire appelé Déclaration d'intérêts hypothécaires - Formulaire 1098. Le formulaire standard 1098 indique combien un particulier ou un propriétaire unique a payé des intérêts hypothécaires au cours de la année d'imposition. Le prêteur hypothécaire est tenu par l'IRS de fournir ce formulaire aux emprunteurs si la propriété qui garantit l'hypothèque est considérée comme un bien immobilier. Un bien immobilier est défini comme un terrain et tout ce qui est construit, cultivé ou attaché au terrain. La maison pour laquelle les paiements d'intérêts hypothécaires sont effectués doit être qualifiée par les normes IRS. Une maison est définie comme un espace doté d'équipements de base, notamment un équipement de cuisine, une salle de bains et un coin couchage. Des exemples de maison comprennent une maison, un condominium, une maison mobile, un yacht, une coopérative, un éleveur et un bateau. En outre, les prêts hypothécaires qualifiés, selon l'IRS, comprennent des prêts hypothécaires de premier et deuxième rang, des prêts sur valeur domiciliaire et des prêts hypothécaires refinancés.
Un contribuable qui déduit les paiements d'intérêts hypothécaires doit détailler ses déductions. Le montant total des intérêts hypothécaires payés au cours d'une année peut être déduit sur l'annexe A. Les déductions détaillées ne sont avantageuses que si la valeur totale des dépenses détaillées tombe en dessous de la déduction standard. Un propriétaire dont la déduction détaillée, y compris les paiements d'intérêts hypothécaires, équivaut à 5500 $ peut être mieux pour sa déduction standard de 6350 $, car l'IRS ne permet à un contribuable d'opter que pour une seule méthode.
Un propriétaire hypothécaire peut également déduire les points payés lors de l'achat d'un bien immobilier. Les points sont des intérêts payés à l'avance avant la date d'échéance du paiement ou simplement des intérêts payés d'avance sur un prêt immobilier pour améliorer le taux de l'hypothèque proposé par l'établissement de crédit. Cependant, les points déclarés sur le formulaire 1098 ne signifie pas nécessairement que l'emprunteur est admissible à la déduction.
Mise en garde
C'est une idée fausse que c'est une bonne idée de contracter un prêt qui a des intérêts déductibles d'impôt car cela vous fera économiser de l'argent sur votre facture d'impôt. Par exemple, il est courant que les propriétaires ne devraient pas rembourser leur hypothèque plus tôt, car ils perdront la déduction fiscale pour les intérêts hypothécaires, ou que contracter une hypothèque est une bonne idée, car cela réduira votre facture fiscale. Ce conseil est mauvais car le montant d'argent que vous paierez en intérêts dépassera de loin vos économies d'impôt, même si vous êtes dans la tranche d'imposition la plus élevée. Par exemple, si vous êtes dans la tranche d'imposition de 39%, pour chaque dollar que vous payez en intérêts, vous économiserez 39 cents sur votre déclaration de revenus. Il est clair que vous feriez mieux de ne pas payer d'intérêt en premier lieu, ce qui vous ferait économiser le plein 1 $.
Sous le président Ronald Reagan, le Tax Reform Act de 1986, un ensemble majeur de changements au code fédéral des impôts, a éliminé progressivement les intérêts sur les cartes de crédit personnelles déductibles d'impôt ainsi que d'autres types de déductions sur les intérêts des prêts personnels. Les déductions fiscales d'intérêts encore disponibles sont soumises à des limitations et exclusions. Par exemple, votre revenu brut ajusté (MAGI) modifié ne peut pas dépasser un certain montant ou vous ne pourrez pas demander la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Donc, ce n'est pas parce qu'une certaine dépense entre dans la catégorie des intérêts fiscalement déductibles que vous pourrez la déduire dans votre déclaration de revenus.
