Qu'est-ce qu'un expatrié?
Un expatrié est une personne vivant dans un pays autre que son pays de nationalité, souvent temporairement et pour des raisons professionnelles. Un expatrié peut également être un individu qui a renoncé à la nationalité de son pays d'origine pour devenir citoyen d'un autre.
Un expatrié est un travailleur migrant qui est un travailleur professionnel ou qualifié dans sa profession. Le travailleur occupe un poste en dehors de son pays d'origine, soit indépendamment, soit en tant qu'affectation de travail prévue par l'employeur, qui peut être une entreprise, une université, un gouvernement ou une organisation non gouvernementale. Si votre employeur vous envoie de votre travail dans son bureau de la Silicon Valley pour travailler pendant une longue période dans son bureau de Toronto, vous serez considéré comme un expatrié ou un «expatrié» après votre arrivée à Toronto.
Les expatriés gagnent généralement plus qu'à la maison et plus que les employés locaux. En plus du salaire, les entreprises accordent parfois à leurs employés expatriés des avantages tels qu'une aide à la réinstallation et une allocation de logement. Vivre en tant qu'expatrié peut être passionnant et présenter une excellente opportunité d'avancement professionnel et d'exposition aux affaires mondiales, mais cela peut également être une transition émotionnellement difficile qui implique la séparation de ses amis et de sa famille tout en s'adaptant à une culture et à un environnement de travail inconnus. D'où la raison de la rémunération plus élevée offerte à ces travailleurs migrants.
Exclusion du revenu gagné à l'étranger
Pour les Américains travaillant à l'étranger en tant qu'expatriés, se conformer à la réglementation fiscale américaine est un défi supplémentaire et un fardeau financier car les États-Unis imposent leurs citoyens sur les revenus gagnés à l'étranger. Cependant, pour éviter la double imposition sur le revenu des expatriés, le code fiscal américain contient des dispositions qui contribuent à réduire l'obligation fiscale. Les impôts payés dans un pays étranger peuvent être utilisés comme un crédit d'impôt aux États-Unis, ce qui, lorsqu'il est appliqué sur la facture fiscale de l'expat, le réduit. L'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE), par exemple, permet aux expatriés d'exclure de leurs déclarations de revenus un certain montant de leur revenu étranger, indexé sur l'inflation. Pour 2018, ce montant est de 104100 $. Un expatrié qui gagne, disons 180 000 $, de son travail dans un pays étranger non imposé n'aura à payer de l'impôt fédéral américain que sur 180 000 $ - 104 100 $ = 75 900 $.
Crédit pour impôt étranger
La FEIE ne s'applique pas aux revenus locatifs ni aux revenus d'investissement. Par conséquent, tout revenu tiré d'intérêts ou de gains en capital provenant de placements devra être déclaré à l'IRS. Le crédit pour impôt étranger (FTC) est une disposition qui garantit que les expatriés ne sont pas taxés deux fois sur leurs gains en capital. Par exemple, supposons qu'un expatrié tombe dans la tranche d'imposition de 35% aux États-Unis. Cela signifie que son gain en capital à long terme sur tout investissement sera imposé à 15%. Étant donné que la FTC offre un crédit d'un dollar pour un dollar contre les impôts payés à un pays étranger, si l'expatrié a payé 10% d'impôt au pays où il travaille, il n'aurait qu'à payer 5% d'impôt aux États-Unis. De même s'il ne paie pas d'impôt au pays étranger, il devra la totalité de la taxe de 15% au gouvernement américain. Si l'impôt sur le revenu payé à un gouvernement étranger dépasse de loin le montant du crédit (parce que le taux de l'impôt étranger dépasse de loin le taux américain), l'expatrié perdra ce montant. Le crédit, cependant, peut être reporté dans le futur.
Taxe d'expatriation
Un individu qui a renoncé à sa nationalité dans son pays d'origine et qui déménage dans un autre est également appelé expatrié aux fins de l'impôt et est soumis à une taxe de sortie connue sous le nom de taxe d'expatriation. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les dispositions relatives à la taxe d'expatriation s'appliquent aux citoyens américains qui ont renoncé à leur citoyenneté et aux résidents de longue durée qui ont mis fin à leur résidence aux États-Unis à des fins fiscales, si l'un des principaux objectifs de l'action est l'évitement. des taxes américaines. Cette taxe d'émigration s'applique aux particuliers qui:
- Avoir une valeur nette d'au moins 2 millions de dollars à la date de l'expatriation ou de la fin de la résidence Avoir un impôt net moyen annuel supérieur à 162 000 $ (en 2017) sur les cinq années se terminant avant la date de l'expatriation ou de la fin de la résidence Ne pas (ou ne peut pas) certifier cinq ans de conformité fiscale américaine pour les cinq années précédant la date de leur expatriation ou de la fin de leur résidence
