Qu'est-ce qu'un intérêt exonéré d'impôt?
Les intérêts exonérés d'impôt sont des revenus d'intérêts qui ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Dans certains cas, le montant des intérêts exonérés d'impôt qu'un contribuable gagne peut limiter sa qualification pour certains autres allégements fiscaux.
Explication des intérêts exonérés d'impôt
Les intérêts exonérés d'impôt peuvent être quelque peu impropres car ils peuvent encore être imposés au niveau national ou local. Il peut également être soumis à l'impôt minimum de remplacement (AMT).En outre, les plus-values sur investissements exonérés sont toujours imposables; seuls les intérêts sur ces investissements sont exonérés d'impôt.
Le moyen le plus courant de gagner des intérêts exonérés d'impôt aux niveaux national et local en plus du niveau fédéral est pour un investisseur d'acheter une obligation municipale émise dans son État ou sa localité de résidence. des investissements les plus courants qui paient des intérêts exonérés d'impôt, mais si les intérêts peuvent être exonérés d'impôt au niveau fédéral, ils peuvent tout de même être imposés au niveau des États. Par exemple, un résident de Californie qui achète une obligation municipale de New York paierait l'impôt sur le revenu de la Californie sur cet intérêt, mais ces lois fiscales varient d'un État à l'autre. Par exemple, certains États comme le Wisconsin et l'Illinois perçoivent des intérêts fiscaux sur la plupart des obligations munies, y compris les leurs, tandis que des États comme la Californie et l'Arizona exonèrent les intérêts d'impôts si l'investisseur réside dans leur État. L'Utah est un exemple d'État qui exonère les intérêts sur les obligations émises par des États, à condition que cet État n'impose pas de taxe sur les obligations émises par l'Utah. Les titres du Trésor émis par le gouvernement américain paient des intérêts exonérés d'impôt aux niveaux étatique et local, mais pas au niveau fédéral.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les intérêts sur une obligation de l'État ou du gouvernement local peuvent être exonérés d'impôt même si l'obligation n'est pas une obligation. Par exemple, les intérêts sur une dette attestée uniquement par un accord écrit ordinaire d'achat et de vente peuvent être exonérés d'impôt. De plus, les intérêts payés par un assureur en cas de défaillance de l'État ou de la subdivision politique peuvent être exonérés d'impôt. Les fonds communs de placement qui détiennent une combinaison d'actions et d'obligations municipales auront la partie des revenus provenant des obligations exonérées d'impôt dans le cadre du revenu fédéral. des directives fiscales et éventuellement exonérées de taxes d'État en fonction du lieu d'origine des obligations et / ou de l'État de résidence du contribuable.
Étant donné que les intérêts exonérés d'impôt ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu, ils ne sont pas inclus dans le calcul du revenu brut ajusté (AGI) à des fins fiscales. Les émetteurs ou les prêteurs qui paient plus de 10 $ en intérêts exonérés d'impôt doivent déclarer les revenus d'intérêts aux contribuables et à l'IRS sur le formulaire 1099-INT. Les contribuables ou les emprunteurs, à leur tour, doivent déclarer ces intérêts exonérés d'impôt sur le formulaire 1040. Le montant reçu à titre d'intérêts exonérés d'impôt est utilisé par l'IRS pour déterminer ce le montant des prestations de sécurité sociale du contribuable est imposable.
