Qu'est-ce qu'un bouclier fiscal?
Un bouclier fiscal est une réduction du revenu imposable pour un particulier ou une société obtenue en réclamant des déductions autorisées telles que les intérêts hypothécaires, les frais médicaux, les dons de bienfaisance, l'amortissement et la dépréciation. Ces déductions réduisent le revenu imposable d'un contribuable pour une année donnée ou reportent l'impôt sur le revenu dans les années futures. Les boucliers fiscaux réduisent le montant global des impôts dus par un contribuable individuel ou une entreprise.
Bouclier fiscal
Briser le bouclier fiscal
Le terme «bouclier fiscal» fait référence à la capacité d'une déduction particulière de protéger une partie du revenu du contribuable de l'impôt. Les protections fiscales varient d'un pays à l'autre et leurs avantages dépendent du taux d'imposition global et des flux de trésorerie du contribuable pour l'année d'imposition donnée. Par exemple, parce que les paiements d'intérêts sur certaines dettes sont une dépense déductible d'impôt, contracter des dettes éligibles peut servir de bouclier fiscal. Les stratégies de placement fiscalement avantageuses sont les pierres angulaires de l'investissement pour les particuliers et les sociétés à valeur nette élevée, dont les factures fiscales annuelles peuvent être très élevées.
Le calcul du bouclier fiscal peut être simplifié en utilisant cette formule:
Bouclier fiscal = valeur de la déduction fiscale des dépenses x taux d'imposition
Ainsi, par exemple, si vous avez 1 000 $ d'intérêts hypothécaires et que votre taux d'imposition est de 24%, votre bouclier fiscal sera de 240 $.
Les boucliers fiscaux comme incitatifs
La possibilité d'utiliser un prêt hypothécaire comme bouclier fiscal est un avantage majeur pour de nombreuses personnes de la classe moyenne dont le logement est un élément majeur de leur valeur nette. Il offre également des incitations à ceux qui souhaitent acheter une maison en offrant un avantage fiscal spécifique à l'emprunteur. Les intérêts sur les prêts étudiants fonctionnent également comme un bouclier fiscal de la même manière. Donc, vous pourriez dire que l'endettement a un avantage fiscal parce que vous pouvez utiliser les intérêts comme une dépense déductible d'impôt.
Boucliers fiscaux pour les frais médicaux
Les contribuables qui ont payé plus de frais médicaux que ceux couverts par la déduction forfaitaire peuvent choisir de détailler afin d'obtenir un bouclier fiscal plus important. Pour l'année d'imposition 2016, un particulier peut déduire tout montant attribué à des frais médicaux ou dentaires qui dépassent 10% de son revenu brut ajusté, tandis qu'une personne de plus de 65 ans peut déduire des montants supérieurs à 7, 5% de son revenu brut ajusté.
Boucliers fiscaux pour les dons de bienfaisance
Tout comme le bouclier fiscal offert en compensation des frais médicaux, les dons de bienfaisance peuvent également réduire les obligations d'un contribuable. Pour être admissible, le contribuable doit utiliser des déductions détaillées dans sa déclaration de revenus. Le montant déductible peut atteindre 50% du revenu brut ajusté du contribuable, selon les circonstances spécifiques. Pour que les dons soient admissibles, ils doivent être remis à un organisme agréé.
Boucliers fiscaux pour l'amortissement
La déduction pour amortissement permet aux contribuables de récupérer certaines pertes liées à l'amortissement d'un bien admissible. La déduction peut s'appliquer aux biens corporels, tels que les véhicules et les bâtiments, ainsi qu'aux actifs incorporels, tels que les logiciels informatiques et les brevets. Pour être admissible, l'amortissement doit être associé à un actif utilisé dans une entreprise ou une activité génératrice de revenus et avoir une durée de vie prévue de plus d'un an. D'autres conditions peuvent affecter la capacité de l'amortissement à être déductible, y compris, mais sans s'y limiter, la durée de propriété de l'actif et si l'actif a été utilisé pour construire des améliorations en capital.
Découvrez comment les boucliers fiscaux peuvent affecter le bilan d'une entreprise; lire "Quelle est la formule de calcul du coût moyen pondéré du capital (WACC)?"
