Les employés qui participent à leurs plans d'entreprise 401 (k) disposent de plusieurs options différentes lorsqu'ils quittent l'entreprise. Les conséquences fiscales auxquelles ils sont confrontés dépendent de l'option qu'ils choisissent. Les règles qui régissent ce type de transaction peuvent être quelque peu complexes et, dans certains cas, restrictives. Il est important de comprendre ces règles afin d'éviter des erreurs fiscales coûteuses qui peuvent perturber considérablement votre plan de retraite.
Points clés à retenir
- Si vous retirez votre 401 (k) après avoir quitté votre employeur, vous serez soumis à des taxes et éventuellement à des frais de retrait anticipé.Si vous laissez vos fonds dans le 401 (k) de votre ancien employeur, vous ne paierez ni taxes ni frais, mais vous ne pouvez plus cotiser au régime. Si vous transférez vos fonds dans un IRA ou un régime 401 (k) parrainé par votre nouvel employeur, vous devez le faire directement, d'un régime à l'autre sans que vous ayez de l'argent, pour éviter les taxes potentielles et les frais de retrait anticipé.
Trois options
Les participants au régime 401 (k) ont le choix entre trois options générales lorsqu'ils quittent leur employeur. Un ensemble différent de règles fiscales s'applique à chaque option.
1. Retrait
C'est peut-être le choix le plus simple lorsqu'il s'agit de retirer de l'argent d'un 401 (k) ou d'un autre régime de retraite. Le chèque du plan est soit payable directement au propriétaire du plan, soit déposé directement dans la banque ou le compte de placement du propriétaire.
Il s'agit également de l'option la plus coûteuse, car le participant paiera l'impôt au taux de revenu ordinaire sur le solde retiré. Les participants de moins de 59 ans et demi seront également passibles d'une pénalité supplémentaire de 10% pour retrait anticipé de fonds. Lorsque vous tenez compte des taxes d'État, la facture fiscale totale peut facilement atteindre 45% ou plus, selon la tranche d'imposition du participant.
Cependant, le coût réel de ce choix provient de la perte de possibilité pour cet argent de continuer à croître en franchise d'impôt ou à imposition différée, ce qui peut réduire le nid d'oeuf du participant au cours de ses dernières années de dizaines, voire de centaines de milliers de dollars..
2. Laissez-le seul
C'est évidemment l'option la plus simple, car le participant ne fait rien et laisse le régime au gardien du régime de l'ancien employeur. Il n'y a aucune conséquence fiscale pour cette option. Cependant, vous ne pouvez pas continuer à cotiser au régime.
3. Roll It Over
Il s'agit probablement du choix le plus courant des anciens participants au régime. Ceux qui choisissent cette route dirigeront le dépositaire du plan pour envoyer leur argent soit à un autre 401 (k) - s'ils deviennent employés dans une entreprise qui propose un plan qui accepte les reconductions d'autres plans - ou bien à un IRA.
Une fois que vous effectuez un roulement indirect, vous ne pouvez pas en exécuter un autre pendant 12 mois.
Si les fonds de roulement parviennent au participant sous la forme d'un chèque, le chèque sera libellé au nom du dépositaire du prochain plan et non du participant. Le participant dispose alors de 60 jours pour déposer l'argent auprès de ce dépositaire. Si le participant ne le fait pas, le montant total du chèque sera considéré comme une distribution par l'Internal Revenue Service (IRS) et soumis à toutes les taxes et pénalités applicables.
Ceux qui souhaitent éviter ce dilemme éventuel peuvent le faire en choisissant de transférer l'argent directement dans le nouveau plan ou le nouveau compte, un processus par lequel aucun chèque ne sera posté au participant. Pour cette raison, la plupart des planificateurs financiers et des experts en régimes de retraite approuvent les transferts directs par rapport aux transferts indirects.
Ceux qui choisissent un roulement indirect du plan 401 (k) sont confrontés à une restriction supplémentaire: ils ne peuvent le faire qu'une seule fois au cours d'une période de 12 mois. S'ils recommencent avant qu'un an ne se soit écoulé, le solde total du deuxième roulement sera compté comme une distribution. Ce délai doit être respecté entre chaque roulement indirect unique et ne va pas par année civile.
Si vous êtes un employé plus âgé, le report du 401 (k) de votre ancien employeur dans le plan de votre nouvel employeur vous protégera contre les distributions minimales requises sur cet argent si vous y travaillez toujours à 70 ans et demi.
Des exceptions
Bien que la plupart des retraits de 401 (k) ou d'autres plans qualifiés par des participants de moins de 59 ans et demi soient soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%, il existe cinq exceptions à cette règle. Les retraits sans pénalité sont autorisés dans les cas suivants:
- Retraits utilisés pour rembourser les impôts versés à l'IRSDistributions versées à la succession du participant après son décèsDistributions versées à un participant devenu invalide de façon permanenteDistributions prises par le participant pour payer les frais médicaux non remboursés qui dépassent 10% du montant brut ajusté du participant revenus pour cette année Distributions prises dans le cadre d'une série de paiements périodiques sensiblement égaux approuvés par l'IRS
La règle NUA
Les employés qui ont acheté des actions de leur entreprise dans le cadre de leur plan 401 (k) peuvent bénéficier d'un traitement fiscal favorable sur leurs actions lorsqu'ils reconduisent le reste des soldes de leur plan, tant que certaines règles sont respectées. La règle de la plus-value nette non réalisée (NUA) permet aux employés de vendre toutes les actions de leur régime en une seule transaction au moment du roulement et de payer le taux d'imposition des gains en capital à long terme sur le gain de toutes les actions détenues. pendant au moins un an jour pour jour.
Cette règle peut réduire considérablement la facture fiscale globale des employés qui ont accumulé un grand nombre d'actions dans leur plan d'entreprise au fil du temps. Il n'y a jamais de raison de ne pas l'utiliser pour ceux qui détiennent des actions de la société dans leurs plans 401 (k).
The Bottom Line
Les règles fiscales pour les reports 401 (k) peuvent être très simples pour ceux qui choisissent de prendre des distributions en espèces ou de laisser les soldes de leurs plans où ils se trouvent. Les règles pour ceux qui décident de préserver le statut fiscalement avantageux de leurs soldes de régime peuvent être quelque peu complexes dans certains cas, mais opter pour un roulement direct évitera généralement au participant tout piège fiscal potentiel. Pour plus d'informations sur les règles fiscales pour les plans 401 (k), visitez le site Web de l'IRS ou consultez votre dépositaire de régime de retraite ou votre conseiller financier.
