Les titulaires de comptes de retraite individuels (IRA), 401 (k) et autres comptes de retraite qualifiés sont tenus de prélever des distributions sur ces comptes à partir de l'âge de 72 ans. Ces distributions minimales requises (RMD) obligent le titulaire du compte à prendre une distribution imposable basée sur sur le solde du compte à la fin de l'année précédente et leur âge.
La logique qui sous-tend les distributions est que le gouvernement veut percevoir des impôts pour toute cette croissance à imposition différée (ainsi que le report d'impôt initial) et que l'investisseur sera probablement dans une tranche d'imposition inférieure pendant la retraite. Quant à ce dernier, cela peut être vrai ou non. Certains retraités n'ont pas besoin des flux de trésorerie provenant de ces RMD et préfèrent les minimiser, ainsi que la facture fiscale qui en résulte.
Points clés à retenir
- Les titulaires de comptes de retraite qualifiés doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) à partir de l'âge de 72 ans.Les particuliers souhaitent prendre en compte tout changement de statut fiscal lorsqu'ils décident de la stratégie optimale pour prélever les distributions sur les comptes de retraite.Une stratégie consiste à prendre des distributions plus importantes pendant années où l'individu se trouve dans une tranche d'imposition plus faible.Les plans de conversion en Roth IRA peuvent réduire les RMD sur la route, mais le processus de conversion peut être délicat.Ceux qui travaillent après l'âge de 72 ans sont parfois exemptés de RMD.
Prendre des distributions avant l'âge de 72 ans
Les conseillers financiers surveillent souvent la tranche d'imposition de leur client au cours des années précédant le début des RMD. Si le revenu imposable est relativement faible au cours des premières années de la retraite, il pourrait être judicieux de prendre les distributions de ces comptes à imposition différée à un niveau qui utilise pleinement la tranche d'imposition actuelle du client. Cela a l'avantage supplémentaire de réduire la valeur des comptes de retraite, ce qui se traduit par un calcul du RMD plus bas sur la route, toutes choses étant égales par ailleurs.
Conversions de Roth IRA
La conversion de tout ou partie d'un compte IRA traditionnel en Roth IRA peut servir à réduire le montant du compte IRA traditionnel soumis aux RMD à l'avenir. Cette stratégie peut être utilisée à tout moment, mais elle nécessite une planification. Toute personne intéressée serait avisée de consulter un conseiller financier ou fiscal compétent avant de procéder, car des impôts sur le revenu sont dus sur le montant converti et le processus de conversion peut être compliqué.
Contribuer à un Roth 401 (k)
Si le plan 401 (k) de votre entreprise offre l'option, envisagez de désigner tout ou partie de vos reports d'impôt sur le salaire à l'option Roth dans le plan. Ces contributions sont faites en dollars après impôt, mais les contributions augmentent avec report d'impôt. Si roulé à un Roth IRA à son départ, l'employeur ne demandera jamais une distribution minimale, et le coup d'impôt sur le revenu associé peut être évité.
La conversion en comptes de retraite Roth est quelque chose qui se fera probablement des années avant même de considérer l'impact potentiel des RMD. Il faut un peu de planification. Il y a d'autres considérations pendant que vous travaillez - les économies d'impôts futures potentielles peuvent être contrebalancées par d'autres facteurs tels que la planification fiscale et financière.
Travailler à 72 ans
Pour ceux qui travaillent à 72 ans ou plus, le 401 (k) ou un régime similaire à cotisations définies avec leur employeur actuel peut être exempté de RMD, à condition que la personne ne possède pas 5% ou plus de l'entreprise. De plus, seuls les comptes de retraite 401 (k) sont admissibles à cette exemption, et ce n'est pas une caractéristique du régime automatique - le régime de l'employeur doit adopter la disposition.
Par conséquent, il incombe parfois aux gens de demander à leur employeur d'adopter la disposition si elle n'est pas déjà incluse dans leur plan. De plus, les employés peuvent être admissibles à reconduire les soldes des plans 401 (k) antérieurs dans un plan applicable pour éviter les RMD.
Idéalement, si une personne prévoit travailler après 72 ans, elle a intégré les anciens soldes 401 (k) dans les plans de ses nouveaux employeurs au fil des ans (si ses nouveaux plans le permettent). Bien sûr, tout cela suppose que les nouveaux plans sont une bonne option du point de vue de l'investissement.
Rien de tout cela n'élimine la nécessité de prélever éventuellement des RMD sur ce compte, mais les distributions peuvent être différées jusqu'à ce que l'individu passe dans une tranche d'imposition inférieure lorsqu'il ne travaille plus pour l'entreprise.
Distributions de bienfaisance admissibles
Les distributions de bienfaisance qualifiées (QCD) ne servent pas à réduire le montant de la RMD, mais la technique peut réduire l'obligation fiscale du titulaire de compte IRA à partir des distributions. Les règles permettent que tout ou partie du RMD (jusqu'à 100 000 $) soit payable directement à un organisme de bienfaisance qualifié. La déduction s'applique uniquement aux IRA et non aux régimes de retraite qualifiés comme un 401 (k).
Étant donné que des règles supplémentaires s'appliquent, ceux qui souhaitent tirer parti des distributions de bienfaisance admissibles à des fins fiscales seraient avisés de consulter un conseiller fiscal ou financier compétent.
Un avantage majeur de la stratégie QCD est qu'elle peut réduire considérablement le revenu brut ajusté du titulaire de compte IRA et peut avoir des avantages supplémentaires dans d'autres domaines tels que le coût de Medicare Part B.
Envisagez un QLAC
«Considérez» est le mot clé car les contrats de rente de longévité qualifiés (QLAC) sont une ride relativement nouvelle dans le domaine de la planification de la retraite. La législation adoptée en 2014 permet d'utiliser une partie du solde d'un plan IRA, 401 (k), 403 (b) ou 457 traditionnel pour acheter un QLAC et est exonérée des RMD.
Cette rente fournirait un avantage différé qui doit commencer à l'âge de 85 ans et est limité à 125 000 $ ou 25% du solde du compte. Bien qu'il s'agisse d'une stratégie pour réduire les RMD, la question cruciale à laquelle vous devez répondre est de savoir si un QLAC est un bon choix pour une partie de vos actifs de retraite.
The Bottom Line
Certains retraités ne souhaitent peut-être pas les distributions minimales requises, mais il existe un certain nombre de stratégies valables pour réduire les montants de RMD après l'âge de 72 ans. Les facteurs importants à considérer sont les changements dans les tranches d'imposition, les possibilités d'emploi potentielles après l'âge de 72 ans, et le type d'options de régime de retraite disponibles avant et après le début des distributions minimales requises.
