Qu'est-ce qu'une fiducie?
Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle une partie, connue sous le nom de fiduciaire, donne à une autre partie, le fiduciaire, le droit de détenir des titres de propriété ou des actifs au profit d'un tiers, le bénéficiaire. Les fiducies sont établies pour fournir une protection juridique aux actifs du fiduciaire, pour s'assurer que ces actifs sont distribués selon les souhaits du fiduciaire, et pour gagner du temps, réduire les formalités administratives et, dans certains cas, éviter ou réduire les droits de succession ou les droits de succession. En finance, une fiducie peut également être un type de fonds à capital fixe constitué en société anonyme.
Confiance
Comprendre la confiance
Les fiducies sont créées par des constituants (une personne avec son avocat) qui décident de la façon de transférer des parties ou la totalité de leurs actifs à des fiduciaires. Ces fiduciaires conservent les actifs des bénéficiaires de la fiducie. Les règles d'une fiducie dépendent des conditions dans lesquelles elle a été établie. Dans certaines régions, il est possible pour les bénéficiaires âgés de devenir fiduciaires. Par exemple, dans certaines juridictions, le constituant peut être à la fois bénéficiaire à vie et fiduciaire.
Une fiducie peut être utilisée pour déterminer comment l'argent d'une personne doit être géré et distribué de son vivant ou après sa mort. Une fiducie permet d'éviter les impôts et l'homologation. Il peut protéger les actifs contre les créanciers et il peut dicter les conditions d'un héritage pour les bénéficiaires. Les inconvénients des fiducies sont qu'elles nécessitent du temps et de l'argent pour être créées et qu'elles ne peuvent pas être facilement révoquées.
Une fiducie est un moyen de subvenir aux besoins d'un bénéficiaire mineur ou souffrant d'une déficience mentale qui peut nuire à sa capacité de gérer ses finances. Une fois que le bénéficiaire est réputé capable de gérer ses actifs, il recevra la possession de la fiducie.
Catégories de fiducies
Bien qu'il existe de nombreux types de fiducies, chacun s'inscrit dans une ou plusieurs des catégories suivantes:
Vivant ou testamentaire
Une fiducie vivante - également appelée fiducie entre vifs - est un document écrit dans lequel les actifs d'un individu sont fournis en tant que fiducie à l'usage et à l'avantage de l'individu au cours de sa vie. Ces actifs sont transférés à ses bénéficiaires au moment du décès de l'individu. La personne a un fiduciaire successeur qui est chargé de transférer les actifs.
Une fiducie testamentaire, également appelée fiducie testamentaire, précise la façon dont les actifs d'un particulier sont désignés après son décès.
Révocable ou irrévocable
Une fiducie révocable peut être modifiée ou résiliée par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie irrévocable, comme son nom l'indique, est une fiducie que le fiduciaire ne peut pas changer une fois établie, ou qui devient irrévocable à son décès.
Les fiducies vivantes peuvent être révocables ou irrévocables. Les fiducies testamentaires ne peuvent être irrévocables. Une fiducie irrévocable est généralement plus souhaitable. Le fait qu'il soit inaltérable, contenant des actifs qui ont été définitivement retirés de la possession du fiduciaire, est ce qui permet de minimiser ou d'éviter complètement les impôts sur les successions.
Financé ou non financé
Une fiducie financée a des actifs mis par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie non financée se compose uniquement de l'accord de fiducie sans financement. Les fiducies non financées peuvent être financées au décès du fiduciaire ou ne pas l'être. Étant donné qu'une fiducie non financée expose les actifs à de nombreux risques qu'une fiducie est conçue pour éviter, il est important de garantir un financement adéquat.
Objectifs communs aux fiducies
Le fonds fiduciaire est un instrument ancien - remontant à l'époque féodale, en fait - qui est parfois salué avec mépris, en raison de son association avec les riches oisifs (comme dans le "bébé du fonds fiduciaire" péjoratif). Mais les fiducies sont des véhicules très polyvalents qui peuvent protéger les actifs et les diriger entre les bonnes mains dans le présent et dans l'avenir, longtemps après la mort du propriétaire d'origine.
Une fiducie est une entité juridique employée pour détenir des biens, de sorte que les actifs sont généralement plus sûrs qu’ils ne le seraient avec un membre de la famille. Même un parent ayant les meilleures intentions pourrait faire face à un procès, à un divorce ou à d'autres malheurs, mettant ces actifs en danger.
Bien qu'ils semblent principalement orientés vers les individus et les familles fortunés, car ils peuvent être coûteux à établir et à entretenir, ceux des moyens plus bourgeois peuvent également les trouver utiles - pour assurer les soins d'une personne physiquement ou mentalement déficiente, par exemple.
Certaines personnes utilisent des fiducies simplement pour leur vie privée. Les termes d'un testament peuvent être publics dans certaines juridictions. Les mêmes conditions d'un testament peuvent s'appliquer par le biais d'une fiducie, et les personnes qui ne veulent pas que leur testament soit affiché publiquement optent plutôt pour des fiducies.
Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification successorale. En règle générale, les biens d'une personne décédée sont transmis au conjoint, puis répartis également entre les enfants survivants. Cependant, les enfants de moins de 18 ans doivent avoir des fiduciaires. Les fiduciaires ne contrôlent les actifs que jusqu'à ce que les enfants atteignent l'âge adulte.
Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification fiscale. Dans certains cas, les conséquences fiscales découlant de l'utilisation de fiducies sont plus faibles que d'autres alternatives. À ce titre, l'utilisation des fiducies est devenue un incontournable de la planification fiscale pour les particuliers et les sociétés.
Les actifs dans une fiducie bénéficient d'une augmentation progressive, ce qui peut signifier une économie d'impôt substantielle pour les héritiers qui héritent finalement de la fiducie. En revanche, les actifs qui sont simplement donnés au cours de la vie du propriétaire portent généralement sa base de coût d'origine.
Voici comment fonctionne le calcul: les actions qui coûtent 5 000 $ lors de leur achat initial et qui valent 10 000 $ lorsque le bénéficiaire d'une fiducie en hérite auraient une base de 10 000 $. Si le même bénéficiaire les avait reçus en cadeau alors que le propriétaire d'origine était encore en vie, leur base serait de 5 000 $. Plus tard, si les actions étaient vendues pour 12 000 $, la personne qui les avait héritées d'une fiducie devait payer de l'impôt sur un gain de 2 000 $, tandis que quelqu'un à qui on avait donné les actions devait de l'impôt sur un gain de 7 000 $. (Notez que la base de l'augmentation s'applique aux actifs hérités en général, pas seulement à ceux qui impliquent une fiducie.)
Enfin, une personne peut créer une fiducie pour être admissible à Medicaid et conserver au moins une partie de sa richesse.
Points clés à retenir
- Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle un fiduciaire donne à une autre partie, connue sous le nom de fiduciaire, le droit de détenir des titres de propriété ou des actifs au profit d'un tiers. Bien qu'ils soient généralement associés aux riches inactifs, les fiducies sont très polyvalentes instruments qui peuvent être utilisés à des fins très diverses pour atteindre des objectifs spécifiques. Chaque fiducie se divise en six grandes catégories - vivante ou testamentaire, financée ou non financée, révocable ou irrévocable.
Types de fonds fiduciaires
Vous trouverez ci-dessous une liste de certains des types de fonds fiduciaires les plus courants:
Credit Shelter Trust: Parfois appelée fiducie de contournement ou fiducie familiale, cette fiducie permet à une personne de léguer un montant pouvant aller jusqu'à (mais pas au-delà) l'exonération de l'impôt successoral. Le reste de la succession passe à un conjoint, en franchise d'impôt. Les fonds placés dans une fiducie d'abris de crédit sont toujours exempts de droits de succession - même s'ils augmentent.
Generation-Skipping Trust: Cette fiducie permet à une personne de transférer des actifs en franchise d'impôt aux bénéficiaires d'au moins deux générations de leur junior - généralement, leurs petits-enfants.
Fiducie de résidence personnelle qualifiée: cette fiducie retire le domicile (ou la maison de vacances) d'une personne de sa succession. Cela pourrait être utile si les propriétés sont susceptibles d'apprécier grandement.
Fiducie d'assurance: Cette fiducie irrévocable abrite une police d'assurance-vie au sein d'une fiducie, la retirant ainsi d'une succession imposable. Même si une personne ne peut plus emprunter contre la police ou changer de bénéficiaire, le produit peut être utilisé pour payer les frais de succession après le décès d'une personne.
Fiducie de biens à intérêt résiliable admissible: Cette fiducie permet à une personne de diriger des actifs vers des bénéficiaires spécifiques - leurs survivants - à différents moments. Dans le scénario typique, un conjoint recevra un revenu à vie de la fiducie et les enfants recevront ce qui reste après le décès du conjoint.
Séparez la confiance partagée: Cette confiance permet à un parent d'établir une fiducie avec des caractéristiques différentes pour chaque bénéficiaire (c.-à-d. Enfant).
Une fiducie Spendthrift: cette fiducie protège les actifs qu'une personne place dans la fiducie contre les créances des créanciers. Cette fiducie permet également la gestion des actifs par un fiduciaire indépendant et interdit au bénéficiaire de vendre sa participation dans la fiducie.
Charitable Trust: Cette fiducie profite à un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif particulier. Normalement, une fiducie de bienfaisance est établie dans le cadre d'un plan successoral et permet de réduire ou d'éviter les impôts sur les successions et les dons. Une fiducie résiduelle de bienfaisance, financée au cours de la vie d'une personne, distribue le revenu aux bénéficiaires désignés (comme les enfants ou le conjoint) pendant une période de temps déterminée, puis fait don des actifs restants à l'organisme de bienfaisance.
Fiducie pour les besoins spéciaux: cette fiducie est destinée à une personne à charge qui reçoit des prestations gouvernementales, telles que des prestations d'invalidité de la sécurité sociale. La création de la fiducie permet à la personne handicapée de percevoir un revenu sans affecter ni renoncer aux paiements du gouvernement.
Fiducie aveugle: cette fiducie permet aux fiduciaires de gérer les actifs de la fiducie à l'insu des bénéficiaires. Cela pourrait être utile si le bénéficiaire doit éviter les conflits d'intérêts.
Totten Trust: Également connue sous le nom de compte payable au décès, cette fiducie est créée du vivant du fiduciaire, qui agit également à titre de fiduciaire. Il est généralement utilisé pour les comptes bancaires (les biens physiques ne peuvent pas y être investis). Le gros avantage est que les actifs de la fiducie évitent l'homologation au décès du fiduciaire. Souvent appelée «la confiance du pauvre», cette variété ne nécessite pas de document écrit et ne coûte souvent rien à mettre en place. Elle peut être établie simplement en ayant le titre sur le compte incluant une langue d'identification telle que «En fiducie pour», «Payable en cas de décès "ou" en tant que fiduciaire pour ".
À l'exception, peut-être, de la fiducie Totten, les fiducies sont des véhicules complexes. L'établissement d'une fiducie correctement nécessite généralement les conseils d'un avocat ou d'une société de fiducie, qui crée des fonds fiduciaires dans le cadre d'une large gamme de services de gestion de patrimoine et d'actifs.
