Une nouvelle règle proposée par le ministère du Travail (DOL) pourrait aider les employés qui n'ont pas accès aux régimes de retraite offerts par l'employeur à épargner pour la retraite.
La période de consultation publique d'une proposition de règle du ministère du Travail (DOL) intitulée «Définition de« l'employeur »en vertu du paragraphe 3 (5) de l'ERISA - Régimes de retraite associatifs et autres régimes à employeurs multiples» devait se terminer le 24 décembre 2018. avec une mise en œuvre prévue au début de 2019.
La règle a été élaborée en réponse à un décret exécutif émis par le président Donald Trump en août. Il est conçu pour renforcer la sécurité de la retraite en permettant aux Américains qui travaillent sans plan d'épargne-retraite lié à l'emploi, comme un 401 (k), d'y accéder via une entité connue sous le nom de plan de retraite d'association.
Derrière la pression pour l'action se trouve le fait que seulement 53% des employés des petites entreprises de moins de 100 travailleurs ont accès à un régime de retraite au travail, contre 89% des employés des entreprises de 500 employés ou plus. Selon le Pew Charitable Trust, la plupart des petites entreprises qui n'offrent pas de plan d'épargne-retraite citent les coûts élevés et la complexité de la gestion d'un plan de retraite comme principales raisons.
«Employeur» redéfini
La nouvelle règle définit un groupe d'employeurs comme un "employeur unique" dans le cadre d'un type de régime à employeurs multiples (MEP) appelé régime de retraite associatif (ARP). Selon la règle proposée, les entreprises individuelles employées, ainsi que les propriétaires d'entreprise indépendants qui travaillent au moins 20 heures par semaine ou gagnent suffisamment pour couvrir le coût de l'assurance maladie de l'association, peuvent participer à un plan de retraite via un ARP.
La règle permet aux entreprises et aux travailleurs indépendants de rejoindre un député européen avec une autre connexion ou un lien commun, comme faire partie de la même industrie ou être situé dans une zone géographique couverte par une chambre de commerce.
Cela diffère d'un «plan ouvert à employeurs multiples», dans lequel les seules sociétés de connexion ont l'adhésion au plan. La législation autorisant les députés européens ouverts est en attente au Congrès mais n'a pas encore été votée par la chambre plénière.
Règles pour les ARP
En plus de la disposition sur les «obligations communes», la règle du DOL stipule qu'un ARP doit:
- avoir une structure organisationnelle formelle être contrôlée par les sociétés membres (en particulier pas par une banque, un assureur ou une entreprise de services financiers) limiter la participation aux employés et anciens employés des sociétés membres
De plus, chaque entreprise membre doit être l'employeur direct d'au moins un employé participant à l'ARP.
Participation PEO affirmée
La règle DOL prévoit également que les organisations professionnelles d'employeurs (PEO), qui sont des sociétés de ressources humaines qui fournissent des services conjoints aux employeurs tels que la paie, la retenue d'impôt et les fonctions de déclaration aux entreprises, de parrainer 401 (k) pour leurs clients.
En fait, la plupart des PEO proposent déjà des députés européens à leurs clients. La nouvelle règle réaffirme simplement ce droit pour les PEO qui participent au programme PEO certifié IRS ou fournissent plus de la moitié des services généralement fournis par les PEO. (Voir ci-dessous «Critères importants relatifs aux fonctions de l'emploi».)
Un PEO agissant en tant qu'employeur doit:
- assumer au moins certains des principaux rôles d'employeur de leurs clients contrôler le MEP et remplir des rôles certifiés ERISA confirmer qu'au moins un employé de chaque entreprise participe au MEPensure seuls les employés actuels et anciens et leurs bénéficiaires participent
Critères «Fonctions substantielles d'emploi»
Pour satisfaire à l'exigence selon laquelle il remplit des «fonctions d'emploi substantielles», un PEO doit être une organisation d'employeurs professionnels certifiés (CPEO) au sens de l'Internal Revenue Code 7705 ou répondre à au moins cinq des critères suivants:
- payer les employés, que les fonds aient été couverts par leur client ou non, gérer tous les impôts sur le travail pour leur client participer au recrutement et aux licenciements des employés aider à superviser les employés et appliquer les politiques de l'entreprise aider l'employeur à fixer les salaires et les traitements des employés et à assurer la fonction d'indemnisation des accidents du travail comme ou aider le service des ressources humaines de l'entreprise à superviser les problèmes de conformité réglementaire, y compris la discrimination, la FMLA, les exigences de l'OSHA et le statut de citoyenneté des employés continuer à fournir des avantages aux employés même si le contrat de l'entreprise prend fin
Surveillance fiduciaire réduite
Un élément important de la règle DOL proposée réduit (mais n'élimine pas) les obligations fiduciaires des sociétés membres de l'ARP ou du PEO. Le parrain sous-jacent de l'ARP ou du PEO serait le fiduciaire désigné, déchargeant ainsi les employeurs individuels de la plupart des obligations fiduciaires et des tâches administratives. Le rôle principal des entreprises membres serait de participer à la sélection et au suivi du sponsor et, bien sûr, de verser en temps opportun les contributions des employeurs et des employés au MEP.
La règle «Bad Apple» n'est pas traitée
La règle DOL n'est pas abordée dans la règle dite «mauvaise pomme», qui peut perturber le député européen ou empêcher toutes les sociétés membres de participer si un membre enfreint une règle ou commet une erreur administrative. Le soulagement peut toutefois venir de la législation en instance au Congrès qui traite de cette question. En outre, l'IRS a déclaré qu'il prévoyait de publier un avis de proposition de réglementation sur la «mauvaise pomme» d'ici avril 2019, et le décret exécutif de Trump en août charge spécifiquement le secrétaire au Trésor de proposer des amendements ou des orientations sur cette règle.
Législation en attente
La Chambre des représentants des États-Unis a adopté la Family Savings Act en septembre et la Retirement Enhancement and Savings Act (RESA). Les deux textes législatifs vont plus loin que la règle du DOL pour autoriser des députés européens ouverts, s'attaquer aux problèmes de la mauvaise pomme et fournir des incitations supplémentaires qui résolvent d'autres problèmes. Par exemple, cette nouvelle législation ne pourrait être annulée que par le Congrès, alors que la règle du DOL pourrait être effacée par une future administration.
The Bottom Line
Le DOL dit qu'il s'attend à ce que sa nouvelle règle «réduise les coûts administratifs grâce à des économies d'échelle et renforce la main des petites entreprises lors des négociations avec les institutions financières et d'autres fournisseurs de services». Bien que la réaction de l'industrie à la nouvelle règle du DOL ait été généralement positive, de nombreux observateurs crois que la règle ne va pas assez loin. Au lieu de cela, ils suggèrent que ce qui est finalement nécessaire est l'adoption de la législation en attente au Congrès.
