Les améliorations locatives sont également appelées améliorations locatives ou aménagements. Ce sont des modifications apportées par le propriétaire ou le locataire pour rendre l'espace plus utilisable pour le locataire.
Les améliorations locatives sont une pratique courante dans les espaces immobiliers commerciaux où les propriétaires d'immeubles veulent attirer et retenir les locataires. Ces améliorations peuvent également être fournies dans le cadre d'une nouvelle négociation de bail.
Qu'est-ce qui est et n'est pas une amélioration locative?
Les améliorations locatives sont généralement effectuées par le propriétaire. Les espaces intérieurs sont modifiés en fonction des besoins d'exploitation du locataire - par exemple, les modifications apportées aux plafonds, aux planchers et aux murs intérieurs.
Les modifications à l'extérieur d'un immeuble ou les modifications qui profitent aux autres locataires de l'immeuble ne sont pas considérées comme des améliorations locatives. Les améliorations non locatives comprennent des améliorations d'ascenseurs, la construction de toits et le pavage de passerelles.
Les améliorations locatives sont conçues pour répondre aux besoins opérationnels et aux préférences du locataire.
Une entreprise disposant d'un centre d'appels peut avoir besoin d'installer de petites cabines et des téléphones. Un cabinet de médecin pourrait avoir besoin d'une série de salles de consultation avec plus d'espaces ouverts pour les infirmières et les administrateurs.
Points clés à retenir
- Les améliorations locatives sont également appelées améliorations ou aménagements locataires.Le propriétaire de la propriété apporte généralement des modifications à un espace immobilier commercial pour répondre aux besoins du locataire.Les améliorations locatives sont appliquées à l'espace intérieur, comme les plafonds, les murs et les planchers. à l'extérieur d'un bâtiment ne sont pas considérés comme des améliorations locatives.
L'industrie du commerce de détail regorge d'améliorations locatives, car chaque locataire a besoin d'une disposition et d'une conception spécifiques. Les améliorations locatives typiques dans le commerce de détail comprennent le partitionnement d'un grand espace ouvert en zones plus petites et plus structurées. Construction de vestiaires, installation d'étagères de vente au détail et de comptoirs de réception, remplacement de planchers, éclairage spécialisé et systèmes technologiques.
Les propriétaires offrent souvent un paiement ou un rabais sur le loyer afin que les locataires puissent eux-mêmes apporter les améliorations locatives commerciales nécessaires.
Payer pour des améliorations locatives
Il y a quatre façons principales pour un propriétaire de payer des améliorations locatives commerciales: des allocations pour amélioration locative, des remises de loyer, une allocation standard pour la construction et des projets clé en main.
Allocation pour amélioration des locataires (AIT)
Avec une allocation d'amélioration locataire (TIA), le propriétaire donne au locataire une certaine somme d'argent pour couvrir les améliorations, et le locataire supervise les travaux. Le montant reçu varie en fonction de plusieurs facteurs et en fonction de la superficie en pieds carrés. Par exemple, 10 $ à 20 $ par pied carré.
Fait rapide
Depuis la Loi de 2018 sur les coupes d'impôt et les emplois (TCJA), les améliorations aux bâtiments, les améliorations locatives, les propriétés de restaurant admissibles et les améliorations aux commerces de détail admissibles sont désormais traitées comme des biens d'amélioration admissibles (PAQ) aux fins de l'impôt.
Réductions de loyer
Dans certains cas, un propriétaire peut offrir un loyer gratuit ou un rabais sur le loyer pendant un certain nombre de mois. Le locataire utilise les économies pour payer les améliorations et supervise les travaux. Un locataire peut recevoir quatre mois de loyer gratuit au cours d'un bail de quatre ans, par exemple.
Allocation standard de construction
Cette allocation est également connue sous le nom d'allocation "de reconstitution". Le propriétaire peut offrir un ensemble d'amélioration composé de types de revêtements de sol et d'accessoires et accessoires à un certain prix. Le locataire sélectionne les articles du package mais doit payer pour toutes les améliorations qui ne sont pas incluses dans le package. Dans ce cas, le propriétaire supervise les travaux d'amélioration.
Projets clé en main
Pour les projets clé en main, le locataire soumet un plan d'amélioration avec devis. Le propriétaire paie et supervise tous les travaux.
Traitement fiscal des améliorations locatives
Les améliorations locatives sont considérées comme des immobilisations et sont amorties sur la durée du bail. À l'origine, les améliorations aux immeubles, les améliorations locatives, les propriétés de restaurant admissibles et les améliorations aux commerces de détail admissibles étaient toutes traitées différemment.
Maintenant, depuis la loi de 2018 sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA), ils sont regroupés en un seul et sont connus sous le nom de propriété d'amélioration qualifiée (QIP). Notamment, la prime d'amortissement de 15 ans ne figure plus dans la nouvelle loi fiscale et l'amortissement s'étale sur 20 ans ou plus.
