Un échange selon le chapitre 1035 fait référence au remplacement d'une rente ou d'une police d'assurance-vie par une nouvelle sans entraîner de conséquences fiscales pour l'échange. L'IRS permet aux titulaires de ces types de contrats de le faire afin de remplacer les contrats obsolètes par de nouveaux contrats avec des avantages améliorés, des frais moins élevés et différentes options d'investissement.
Des années après l'achat d'une police de rente ou d'assurance-vie, un preneur d'assurance pourrait déterminer que la police détenue pourrait ne pas être la mieux adaptée à sa situation particulière. Cette décision peut être fondée sur des raisons personnelles ou économiques. Dans ce cas, l'Internal Revenue Service (IRS) a créé un échange 1035 pour permettre le transfert de fonds sans encourir de dépenses fiscales.
Les échanges de contrats d'assurance suivants sont considérés comme non imposables par l'IRS:
- Remplacement d'un contrat de rente pour un autre contrat de rente par des rentiers identiques Remplacement d'une police d'assurance-vie pour une autre police d'assurance-vie, police de dotation ou contrat de rente Remplacement d'une police de dotation pour une police de dotation identique ou un contrat de rente
Toute autre variation par rapport aux échanges acceptables énumérés ci-dessus (contrat de rente pour l'assurance-vie) ne sera pas considérée comme un échange libre d'impôt. L'IRS a fourni des directives strictes selon lesquelles le propriétaire, l'assuré et le rentier doivent être les mêmes sur le nouveau contrat que ceux énumérés sur l'ancien afin de se qualifier pour le traitement en franchise d'impôt. Le contrat doit également échanger directement entre les compagnies d'assurance pour conserver le statut d'exonération fiscale. L'IRS a statué dans plusieurs cas précédents que si un propriétaire encaisse un contrat en cours et applique immédiatement le produit à un nouveau contrat, il ne sera pas traité comme un événement non imposable ou un échange selon la section 1035.
Pour une lecture connexe, consultez Mettre à jour votre rente variable avec le chapitre 1035 .
