En règle générale, les prestations de décès d'assurance-vie qui sont versées à un bénéficiaire sous forme de montant forfaitaire ne sont pas incluses dans le revenu du bénéficiaire du versement d'assurance-vie. Cette exclusion en franchise d'impôt couvre également les prestations de décès versées en vertu de contrats de dotation, de contrats d'assurance contre les accidents du travail, de régimes collectifs d'employeurs ou de contrats d'assurance accidents et maladie.
Le décomposer
Bien que le décès d'un être cher ne puisse être planifié ou prévu, il est tout aussi important de travailler avec un planificateur fiscal et successoral expérimenté pour éviter que l'IRS ne collecte là où il ne le devrait pas. Cet article devrait donc être utilisé plus comme une liste de contrôle pour vous assurer que votre police d'assurance-vie est au bon endroit, plutôt que comme un "mode d'emploi". Il est parfaitement acceptable de vérifier auprès de votre planificateur successoral pour vous assurer que vos versements d'assurance iront au bon endroit.
Impôts payés sur les intérêts excédentaires
Si une police est combinée avec un contrat de rente viagère non remboursable où une prime unique est égale à la valeur nominale de l'assurance est payée, alors l'exclusion ne s'applique pas. Par exemple, si la valeur nominale de la prestation de décès est de 250 000 $ et que le bénéficiaire choisit de recevoir des paiements mensuels au lieu du montant forfaitaire, les intérêts supplémentaires reçus au-dessus du montant nominal de 250 000 $ sont imposables.
Contrairement à l'assurance-vie, le montant des impôts qu'un bénéficiaire pourrait devoir sur une rente héritée peut dépendre de la structure du contrat de rente et du fait que le bénéficiaire soit ou non un conjoint survivant. De plus, si la rente héritée faisait partie du régime à cotisations déterminées du défunt - comme un 401 (k) -, les règles de la Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) peuvent s'appliquer concernant le moment où le bénéficiaire peut recevoir des distributions et le montant des impôts dus. Parce que les règles concernant les rentes peuvent être complexes, il est important que vous consultiez un fiscaliste qualifié concernant vos obligations fiscales.
Complications avec la propriété et la planification successorale
Bien que les prestations de décès d'assurance-vie soient généralement exclues de l'impôt sur le revenu pour le bénéficiaire, elles sont incluses dans la succession du défunt si le défunt était propriétaire du contrat au moment du décès. Cette inclusion dans le cadre de la succession peut soumettre l'avantage payé aux impôts sur les successions tant au niveau fédéral qu'au niveau des États. Toutefois, l'inclusion de la succession peut être évitée si le propriétaire de la police d'assurance-vie est une personne autre que la personne décédée; cette cession doit avoir eu lieu plus de trois ans avant la date du décès, ou l'IRS considérera toujours le défunt comme le propriétaire de la police aux fins de l'impôt successoral.
Conseiller Insight
Steve Kobrin, LUTCF
Le cabinet de Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
L'assurance-vie offre des avantages fiscaux souhaitables, bien qu'elle ne soit pas exonérée d'impôt. Voici comment vos prestations d'assurance-vie pourraient être imposées:
- Retirer trop d'une police d'assurance-vie universelle.Fermer une police de valeur de rachat avec des prêts en cours.Recevoir des dividendes supérieurs à votre total de primes.Choisir l'option «accumuler des dividendes à intérêt ».Fonds de financement de votre assurance-vie.Sélectionner un calendrier de paiement comme règlement de la prestation de décès.Mettre une assurance-vie dans un régime de retraite admissible.Utiliser un arrangement à deux sous pour acheter une assurance-vie.Collecter une police conservée à un ancien employé.Maintenir une incidence de la propriété d'une police lorsque vous avez une grande succession.Attribuer seulement une partie de votre police à votre organisme de bienfaisance préféré en guise de cadeau.
The Bottom Line
Bien que par défaut, une police d'assurance-vie ne soit pas imposée pour le bénéficiaire, il est essentiel de vérifier auprès de votre planificateur financier que vos investissements sont au bon endroit. Éviter les pièges ci-dessus peut économiser des dizaines de milliers de dollars en impôts inutiles.
