Une vente de lavage est une transaction dans laquelle un investisseur vend un titre perdant pour réclamer une perte en capital, seulement pour le racheter (ou un titre substantiellement identique) à nouveau dans les 30 jours suivant la vente. Certains investisseurs utilisent cette technique pour tenter de réaliser une perte fiscale sans limiter leur exposition au titre.
L'Internal Revenue Service (IRS) a établi la règle du wash-sale pour décourager la vente d'un titre à perte afin de bénéficier d'une déduction fiscale. La règle interdit de vendre un titre à perte et de racheter le même titre, ou un titre sensiblement identique, dans les 30 jours avant ou après la vente, ou d'acquérir une option pour le faire.
Vente de lavage en action
Par exemple, supposons que vous achetiez 100 actions de la technologie XYZ le 1er novembre pour 10 000 $. Le 15 décembre, la valeur des 100 actions est tombée à 7 000 $. Ainsi, vous vendez l'intégralité de la position pour réaliser une perte en capital de 3 000 $ afin de bénéficier d'une déduction fiscale. Puis, le 25 décembre de la même année, vous rachetez à nouveau les 100 actions de la technologie XYZ pour rétablir votre position dans l'action. Selon la règle du lavage, la perte ne serait pas autorisée, car vous auriez racheté la garantie dans le délai de 30 jours.
Pouvez-vous éviter la règle du lavage-vente?
Il existe des techniques simples que vous pouvez utiliser pour vous maintenir sur le marché pour une sécurité particulière jusqu'à l'expiration de la période de lavage. Par exemple, si vous avez vendu vos 100 actions XYZ tech le 15 décembre, vous auriez alors pu acheter un fonds négocié en bourse (ETF) ou un fonds commun de placement technologique pour conserver certains avoirs dans le secteur de la technologie - bien que cette stratégie ne reproduire la position initiale exactement en raison des différents instruments financiers impliqués. Ensuite, si vous le souhaitez, une fois la période de 30 jours écoulée , vous pouvez vendre le fonds commun de placement ou le FNB et racheter à nouveau vos actions XYZ. Bien sûr, vous pouvez toujours racheter les actions avant la fin de la période de 30 jours, mais vous ne pourrez pas bénéficier d'une déduction fiscale sur votre perte initiale.
