Plan 408 (k) vs Plan 401 (k): un aperçu
408 (k) et 401 (k) renvoient à des articles de l'Internal Revenue Code qui décrivent les régimes de retraite parrainés par l'employeur. Les deux fournissent des lignes directrices qui permettent aux employés de mettre de côté une partie de leurs chèques de paie avant que les impôts ne soient retirés pour être investis dans un compte spécial destiné à la retraite. C'est là que ces deux codes alphanumériques divergent. Alors que 401 (k) est devenu synonyme d'un véhicule d'épargne-retraite largement disponible, 408 (k) établit les lignes directrices de ce qui est plus communément appelé la pension simplifiée des employés ou SEP IRA.
Points clés à retenir
- Les régimes 408 (k) et 401 (k) sont tous deux des régimes d'épargne-retraite que les employeurs peuvent offrir aux employés. Les régimes 401 (k) sont le type de régime le plus courant. La principale différence entre un SEP IRA et un 401 (k) est qu'un SEP n'est disponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins. Contrairement à un 401 (k), les contributions des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des plafonds de contribution du SEP.
408 (k)
Selon l'IRS, «les SEP ont été autorisés par le Congrès en 1978 à fournir aux employeurs une manière plus simple et moins compliquée de fournir des prestations de retraite pour eux-mêmes et leurs employés. L'article 408 (k) (1) de l'Internal Revenue Code définit un SEP comme un compte de retraite individuel ou une rente de retraite individuelle en ce qui concerne certaines conditions de participation, de cotisation, de discrimination et de retrait."
Les SEP IRA peuvent être cotisés par les employeurs même lorsque l'employé est également l'employeur. Les employeurs peuvent verser des contributions déductibles d'impôt au nom des employés éligibles, y compris le propriétaire de l'entreprise, à leurs IRA SEP. L'employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations au régime qui ne dépassent pas la limite légale.
401 (k)
Un 401 (k) est le type le plus courant de compte d'épargne-retraite offert. Il s'agit d'un régime d'épargne parrainé par l'employeur. Les employeurs offrant un plan 401 (k) peuvent apporter des contributions de contrepartie ou non électives au plan au nom des employés admissibles et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices au plan. Les gains d'un plan 401 (k) s'accumulent avec report d'impôt.
Différences clés
La principale différence qui distingue le SEP IRA du 401 (k) est qu'il n'est disponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins. Voici quelques autres fonctionnalités.
- Seuls les employeurs contribuent à un SEP. Contrairement à un 401 (k), les cotisations des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des plafonds de cotisation SEP. Limites de contribution. Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25% du salaire d'un employé, mais pas plus de 57000 $ pour 2020 (contre 56000 $ en 2019). Aucune contribution de rattrapage n'est autorisée, car les SEP IRA ne sont financés qu'avec les contributions de l'employeur. Contributions distinctes et personnelles à l'IRA. Si le plan SEP IRA de votre entreprise le permet, les employés peuvent verser leurs propres contributions IRA au même compte, jusqu'à concurrence des limites IRA (6000 $ pour 2020, plus 1000 $ supplémentaires pour les 50 ans et plus.) Gains minimum pour être éligible. Le seuil de rémunération minimum demeure inchangé à 600 $. L'indemnité maximale qui peut être envisagée. Peu importe combien gagne un employé, la limite de rémunération annuelle qui peut être prise en compte pour déterminer les cotisations à un SEP IRA est de 285 000 $ en 2020, contre 280 000 $ en 2019. Les cotisations ne sont pas imposables. Comme avec un 401 (k), les cotisations de l'employeur à vos régimes en vertu de l'article 408 (k) ne sont pas imposables. Qui peut en avoir un. Employés d'entreprises de 25 employés ou moins. Les personnes qui travaillent à leur compte et qui n'auraient normalement pas accès à un régime de retraite. Les contributions peuvent être déductibles d'impôt. Les travailleurs indépendants avec un SEP IRA peuvent déduire le coût d'un certain montant de contributions personnelles à leurs fonds de retraite de leurs revenus. Les cotisations patronales dans le cadre d'un SEP IRA doivent être égales. Cela signifie que chaque employé admissible doit toucher le même pourcentage de son salaire au régime. Les délais de contribution suivent les délais de l'IRA. Par exemple, les contributions de 2019 à un SEP IRA peuvent être faites jusqu'au 15 avril 2020 ou jusqu'en octobre avec une extension de dépôt. Avec un 401 (k), la date limite est l'année civile. Les employés, et non les employeurs, gèrent un compte SEP. Dans l'ensemble, les plans 401 (k) sont un peu plus complexes que les SEP, avec de nombreuses options d'investissement mises en place par l'employeur, y compris des fonds communs de placement qui contiennent des actions, des obligations et des matières premières. Avec un SEP IRA, l'employeur ne met pas en place d'options d'investissement. Au lieu de cela, l'employé gère lui-même le SEP IRA, en choisissant ses propres investissements. Les employeurs mettent essentiellement de l'argent (pas des biens immobiliers, ce qui est interdit) dans les comptes de retraite individuels des employés (IRA). Cela évite à l'employeur de payer les frais d'administration comme il le ferait pour la gestion du 401 (k). Pénalités pour retrait anticipé. Les deux types de comptes sont inaccessibles sans pénalité jusqu'à ce que le titulaire du compte atteigne l'âge qualifié de 59½.
