Qu'est-ce que la réconciliation de compte?
Le rapprochement des comptes est le processus consistant à confirmer que deux enregistrements distincts de transactions dans un compte sont égaux. Les institutions et les particuliers effectuent la réconciliation des comptes. Au niveau institutionnel, les banques et les courtiers doivent examiner en interne les transactions entre leurs écritures générales et les enregistrements de comptes individuels. La réconciliation des comptes peut aider les organisations à identifier les erreurs de comptabilité qui pourraient indiquer des erreurs, des erreurs de calcul ou des fuites de trésorerie. Grâce à l'automatisation informatique, ce processus est beaucoup plus rapide qu'il ne l'était auparavant.
Points clés à retenir
- Le rapprochement des comptes confirme que deux enregistrements de transactions sont égaux et équilibrés.Les institutions et les particuliers effectuent le rapprochement des comptes dans l'équilibrage des chéquiers et en s'assurant que les enregistrements correspondent aux déclarations.Le rapprochement des comptes dans les banques est une fonction de réglementation et de conformité.
La loi Sarbanes-Oxley de 2002 a établi des paramètres pour le rapprochement des comptes des entreprises. Avant Sarbanes-Oxley, les normes comptables ne tenaient pas compte de la nécessité d'appliquer les meilleures pratiques pour comptabiliser la réconciliation. Désormais, les entreprises sont tenues de respecter des normes beaucoup plus élevées en matière de contrôles internes et de procédures d'audit.
La réconciliation se produit également lorsqu'un client d'une banque ou d'un courtier confirme que ses dossiers personnels correspondent à ce qui est indiqué dans les relevés périodiques. Au niveau individuel, l'équilibrage d'un chéquier est une forme de rapprochement des comptes. Le terme peut également désigner l'équilibrage des livres et registres d'une entreprise avec des logiciels et des entrées de données.
Comprendre la réconciliation des comptes
Pour les grandes institutions, des tiers externes sont souvent engagés pour effectuer un rapprochement des comptes, ce qui offre un niveau d'objectivité à l'examen. Le rapprochement des comptes au sein des institutions financières est une fonction clé de la réglementation et de la conformité, et c'est un objectif principal pour les organismes de réglementation externes dans leurs audits de routine de l'entreprise. Les clients de ces entreprises doivent également tenir un registre précis et signaler rapidement les écarts. Avec l'avènement des systèmes informatiques pour enregistrer les transactions et les positions des clients, le rapprochement revient souvent à corriger de petits écarts de quelques dollars, voire quelques centimes, entre une source et une autre. Plus une erreur est découverte, plus il sera difficile de rapprocher les deux enregistrements.
Fonctionnement de la réconciliation des comptes
Au niveau organisationnel, la réconciliation des comptes peut se faire en suivant un processus simplifié. Premièrement, toutes les informations comptables nécessaires doivent être collectées. Ensuite, les relevés bancaires de l'entreprise sont comparés au grand livre général. Toute déduction en attente dans le grand livre de la société doit être déduite du solde final et tout dépôt en attente doit être ajouté au solde final. Si le compte porte intérêt, il doit être calculé. Les chèques en souffrance doivent être déduits, tout comme les erreurs bancaires, comme les débits ou crédits inexacts, et les frais de service bancaire. Enfin, tant la déclaration de la société que le grand livre général devraient présenter le même solde final. Les erreurs qui subsistent à la fin du processus doivent être examinées en vérifiant que chaque transaction est enregistrée dans le grand livre général et que les dépôts en attente et les chèques en cours sont pris en compte.
Les individus peuvent rapprocher leurs comptes personnels en utilisant un processus similaire. Au lieu d'un grand livre, ils compareraient leurs relevés bancaires ou autres états de compte financier à un dossier personnel de débits et de crédits, comme un registre de chéquier. Cependant, grâce à l'avènement des services bancaires en ligne et à la baisse des chèques papier, de nombreuses personnes n'effectuent plus de rapprochement des comptes pour la plupart de leurs comptes financiers et dépendent de leurs banques pour afficher le solde final correct dans les portails bancaires en ligne.
