Qu'est-ce qu'un actif classifié à l'envers
Un actif classé défavorablement est un type de classification de prêt dans lequel l'emprunt ou l'autre actif est considéré, dans une certaine mesure, comme déprécié. Il s'agit d'un actif considéré par les examinateurs bancaires comme ayant une qualité de crédit inférieure aux normes et dont le remboursement intégral du principal et des intérêts courus est discutable. En d'autres termes, un actif classé défavorablement est un prêt dont une banque doute qu'il sera remboursé.
RÉPARTITION D'UN ACTIF NON CLASSIQUE
Selon le Manuel de gestion des risques des politiques d'examen utilisé par la FDIC, les prêts défavorablement classés se répartissent en trois catégories: les prêts de qualité inférieure, qui sont indûment risqués et, s'ils ne sont pas améliorés, peuvent constituer un danger futur; douteux, dont la collection est hautement douteuse et improbable; et la perte, qui est considérée comme non récupérable.
Un prêt classé comme non conforme est un prêt qui n'est pas suffisamment protégé par la valeur actuelle, la capacité de paiement ou la garantie de l'emprunteur. La liquidation de cette dette est donc menacée. Un tel prêt doit présenter une faiblesse ou un souci de paiement qui met en cause la capacité de la banque à recouvrer cette dette. Dans les cartes de crédit, par exemple, une dette de carte de crédit à échéance ouverte ou fermée qui est en souffrance depuis 90 jours ou plus sera classée comme inférieure aux normes .
Un prêt classé comme douteux présente toutes les faiblesses inhérentes à la classification inférieure aux normes , avec la particularité supplémentaire que ces faiblesses rendent la collecte intégrale du prêt hautement improbable. Un prêt classé comme perte est un prêt qui ne peut pas être recouvré du tout, et sa valeur est devenue si faible qu'elle ne justifie plus sa continuation en tant qu'actif bancable. Cela ne signifie pas nécessairement que le prêt n'a aucun potentiel de récupération ou de récupération, mais cela signifie qu'il n'est plus souhaitable ou pratique de s'abstenir de le radier. Un prêt qui est classé comme une perte est à peu près sans valeur, même s'il peut être partiellement récupéré à un moment donné. Un exemple d'actif classé comme perte serait un prêt par carte de crédit à capital fixe qui est en souffrance depuis 120 jours cumulatifs, ou un prêt par carte de crédit à capital fixe qui est en souffrance depuis 180 jours.
La méthode actuelle de calcul de la provision pour pertes sur prêts et baux signifie que les classifications défavorables les plus courantes sont les normes et les pertes.
Actifs de mention spéciale
Un actif peut être classé en mention spéciale s'il présente des faiblesses potentielles qui doivent être examinées par un gestionnaire de prêts. Ces faiblesses pourraient contribuer à un classement défavorable de l'actif à un moment donné dans le futur, si elles ne sont pas corrigées. Toutefois, les actifs à mention spéciale ne sont pas considérés comme faisant l'objet d'une classification défavorable, et ils n'exposent pas non plus l'institution donatrice à un risque suffisant pour justifier une telle classification.
Calcul de la valeur des actifs classés de manière défavorable
Un actif doit être classé défavorablement avant qu'un examinateur puisse calculer le montant de la dépréciation. Cela éclairera la valeur comptable de l'actif et de sa garantie. En plus d'indiquer les montants des actifs classés défavorablement dans chaque catégorie, les examinateurs bancaires calculent également généralement le ratio des actifs classés défavorablement au total des actifs et le ratio des prêts classés défavorablement au total des prêts.
