Table des matières
- Déductions standard vs détaillées
- Le but de détailler
- Quelles déductions peuvent être détaillées
- Résumé des modifications de la législation fiscale de 2019
- Limites de revenu
- N'oubliez pas d'agréger
- The Bottom Line
Lorsque vous produisez vos impôts chaque année, vous avez le choix entre prendre la déduction standard ou détailler vos déductions.
La déduction standard est un montant prédéfini que vous êtes autorisé à déduire de votre revenu imposable chaque année. Ce montant variera selon votre statut de déclaration de revenus et a été indexé annuellement pour suivre l'inflation. Pour les impôts de 2017, la déduction forfaitaire est de 6350 $ pour les célibataires, de 9350 $ pour les chefs de ménage et de 12 700 $ pour les conjoints déclarant des contribuables. À partir de 2018, cependant, la facture fiscale adoptée en décembre 2017 double presque la déduction forfaitaire à 12000 $, 18, 00 $ et 24000 $ respectivement pour ces trois groupes de déclaration.
Déductions standard ou détaillées
En vertu des règles actuelles, des millions de contribuables ont pu demander une déduction plus importante sur leurs déclarations de revenus en raison de la ventilation détaillée de leurs déductions - et cela sera probablement vrai cette année. Pour tirer le meilleur parti de votre déclaration de revenus, lisez la suite pour savoir quand détailler vos déductions et quand respecter la déduction standard.
À partir de 2018, un changement de loi fiscale doublant la déduction forfaitaire a rendu les déductions fiscales détaillées moins avantageuses pour de nombreux contribuables.
Et sachez que l'année prochaine, le nombre de contribuables pour lesquels le détail paiera est susceptible de diminuer considérablement en raison de la déduction standard beaucoup plus importante. (Deux mises en garde: l'exonération personnelle disparaît, ce qui peut compenser cet effet pour certains. En revanche, le crédit d'impôt pour enfants double et s'applique à davantage de familles, ce qui poussera certains rendements dans l'autre sens.) La nouvelle loi élimine également un nombre de déductions que les contribuables peuvent actuellement effectuer et en modifie d'autres. Alors que nous discutons des déductions de cette année, nous noterons des changements importants.
Points clés à retenir
- Les déductions détaillées permettent à certains contribuables de réduire leur facture d'impôt sur le revenu au-delà de ce qu'ils recevraient de la déduction standard.Les déductions thématiques comprennent plusieurs catégories - des frais médicaux aux intérêts hypothécaires en passant par les dons de bienfaisance. plusieurs éléments à déduire, comme être propriétaire ou propriétaire d'entreprise.
Le but et la nature des déductions détaillées
Les déductions détaillées entrent dans une catégorie différente des déductions supérieures à la ligne telles que les dépenses de travail indépendant et les intérêts sur les prêts étudiants; ce sont des déductions «en deçà de la limite» ou des déductions du revenu brut ajusté. Ils sont calculés sur l'annexe A de l'Internal Revenue Service, puis le total est reporté sur votre formulaire 1040.
Une fois que les déductions détaillées ont été soustraites de votre revenu, le reste est votre revenu imposable réel. Des déductions détaillées ont été créées en tant qu'outil d'ingénierie sociale par le gouvernement pour inciter les contribuables à faire certaines choses, comme acheter des maisons et faire des dons à des organismes de bienfaisance.
Alors, quelles déductions peuvent être détaillées?
L'annexe A est divisée en plusieurs sections différentes qui traitent de chaque type de déduction détaillée. Pour une ventilation de vos déductions détaillées, voir les instructions IRS pour l'annexe A.
Voici un bref aperçu de la portée et des limites de chaque catégorie de déduction détaillée. Pour aider à la planification future, nous avons inclus des changements clés dans la nouvelle loi fiscale, qui s'applique principalement à partir de l'année fiscale 2018:
- Frais médicaux et dentaires non remboursés - Cette déduction est peut-être la plus difficile - et financièrement la plus douloureuse - à laquelle vous pouvez prétendre. C'est également une déduction que la nouvelle loi fiscale change pour l'année d'imposition 2017, les taxes que vous déposerez en avril 2018. Pour les années d'imposition 2017 et 2018 uniquement , les contribuables qui engagent des frais médicaux et / ou dentaires remboursables admissibles qui ne sont pas couverts par une assurance peuvent déduire des dépenses qui dépassent 7, 5% de leur revenu brut ajusté. À compter de l'année d'imposition 2019 (payable en avril 2020), les déductions médicales reviennent à leur niveau actuel de 10%. Frais d'intérêt - Les propriétaires peuvent actuellement déduire les intérêts qu'ils paient sur leurs prêts hypothécaires et leurs titres de propriété. Ces déductions changent en vertu de la nouvelle législation fiscale.
- Les intérêts hypothécaires sont actuellement déductibles pour les prêts allant jusqu'à 1 million de dollars.Chaque année, les prêteurs hypothécaires envoient le formulaire 1098 aux emprunteurs, qui détaille le montant exact des intérêts déductibles et les points qu'ils ont payés au cours de la dernière année. Les contribuables qui ont acheté ou refinancé une maison au cours de l'année peuvent également déduire les points qu'ils ont payés, selon certaines directives. Si vous déduisez actuellement des intérêts d'emprunt jusqu'à 1 million de dollars, vous pouvez continuer de le faire. Vous pouvez même continuer si vous refinancez ce même prêt, tant que le montant reste le même. Cependant, pour toute hypothèque contractée à partir du 15 décembre 2017, les intérêts sur les prêts ne sont déductibles que pour les emprunts jusqu'à 750 000 $. Pour les années d'imposition après 2025, la limite de 1 million de dollars réapparaît peu importe le moment où le prêt a été souscrit. Le prêt sur valeur domiciliaire / les intérêts sur la ligne de crédit sont actuellement déductibles. De 2019 à fin 2025, cette déduction fiscale disparaît.
Résumé des modifications de la législation fiscale de 2019
Si vous déposez en tant que contribuable unique en 2019 - ou si vous êtes marié et déposez séparément - vous feriez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12000 $ si vos déductions détaillées totalisent moins que ce montant. Il en va de même pour un couple marié qui dépose conjointement et qui n'a pas plus de 24 000 $ en déductions détaillées et les chefs de ménage dont les déductions ne dépassent pas 18 000 $. Ces déductions ont presque doublé à partir de 2018 après l'adoption de la loi sur les réductions d'impôts et les emplois.
Déductions fiscales que vous pouvez détailler
- Intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins Primes d'assurance hypothécaire Contributions caritatives Frais médicaux et dentaires (plus de 10% de l'AGI) Revenus d'État et locaux, taxes de vente et de biens personnels jusqu'à 10 000 $ Pertes de jeu Intérêt d'investissement 2 500 $ en intérêts sur prêts étudiants 250 $ (pour les enseignants qui achètent des fournitures scolaires))
Déductions que vous avez perdues
- Intérêts hypothécaires: montant du prêt de 750 000 $ + à 1 million $ Revenus d'État et locaux, taxes sur les ventes et sur les biens personnels au-delà de 10 000 $ Paiements limités Dépenses de déménagement (à l'exception des militaires en service actif) Dépenses non remboursées des employés Frais de chasse au travail Le président)
Limites de revenu pour les déductions détaillées
Les déductions détaillées pour les contribuables dont le revenu brut ajusté dépasse un certain niveau (voir le formulaire 1040, ligne 38) peuvent être réduites. Les limites dépendent de votre statut de dépôt. Si vous êtes au-dessus d'eux, vous devrez remplir la feuille de calcul des déductions détaillées pour déterminer le montant à inscrire à la ligne 29 de l'annexe A. Les montants sont les suivants: 313 800 $, si vous êtes marié, déposez conjointement ou si vous êtes veuve admissible; 287 650 $, si chef de ménage; 261 500 $, si célibataire; ou 156 900 $, si marié, déposer séparément. Ces limites, connues sous le nom de limitations "Pease", sont suspendues pour 2018-2025.
N'oubliez pas d'agréger
Il y a des moments où la déduction supplémentaire réalisée à partir des dépenses médicales ou liées à l'emploi excédentaires permettra à des déductions détaillées de dépasser la déduction standard. Par conséquent, vous ne devez pas simplement supposer que vous ne pouvez pas déduire des dépenses diverses ou que vous ne pouvez pas détailler les déductions si vos déductions détaillées ne sont pas suffisantes par elles-mêmes pour que vous soyez admissible.
The Bottom Line
De nombreuses règles concernant les déductions détaillées dépassent le cadre de cet article. Travailler avec un préparateur de déclarations de revenus expérimenté et compétent peut vous aider à vous assurer que ces règles s'appliquent à votre déclaration de revenus. Votre préparateur de déclarations de revenus devrait également être en mesure de vous permettre de déterminer si vous devez détailler ou prendre la déduction forfaitaire. Assurez-vous de prendre le temps d'examiner ce à quoi vous attendre de 2018 à 2025 en fonction de la nouvelle législation fiscale.
