Les bénéficiaires sont l'un des éléments clés de la planification successorale: sans le bon nom et sur la bonne ligne pointillée, les actifs peuvent se retrouver entre des mains involontaires du défunt. Tous les actifs ont besoin du ou des bons bénéficiaires, généralement dictés par un testament.
La question de savoir si le bénéficiaire d'un compte de retraite individuel (IRA) peut désigner un bénéficiaire successeur (bénéficiaire de deuxième génération) est déterminée par les dispositions du document du plan IRA. Parfois, ce bénéficiaire est le conjoint du titulaire de l'IRA, parfois non.
Parfois, le bénéficiaire non conjoint d'un IRA hérité néglige la tâche de nommer les bénéficiaires eux-mêmes. En fait, les détenteurs d'IRA ne pouvaient pas léguer cet actif aux bénéficiaires il y a à peine 20 ans, lorsque les IRA éclairés par l'IRS pouvaient potentiellement passer par plusieurs «générations» de détenteurs - tout en augmentant avec report d'impôt.
Nommer les bénéficiaires
Après avoir hérité d'un IRA, la dénomination par un bénéficiaire de son ou de ses propres bénéficiaires est tout simplement importante pour les non-conjoints (et les conjoints), comme c'était le cas pour le propriétaire initial du compte. De même que pour le propriétaire d'origine de l'IRA, les désignations de bénéficiaires sur le formulaire IRA remplacent les instructions d'un testament: Passez en revue et, si nécessaire, mettez à jour la liste des nouveaux bénéficiaires chaque année ou au moins toutes les quelques années.
Points clés à retenir
- Les bénéficiaires ne paient pas de pénalité de retrait anticipé sur les distributions, même si les bénéficiaires ont moins de 59 ½. Les bénéficiaires non conjoints ne peuvent pas intégrer l'IRA hérité dans leur propre IRA ni contribuer à un IRA hérité. réduit la ponction fiscale au cours d'une année donnée et «étire» ou «étend» la valeur du compte.
Un IRA hérité doit également être renommé pour le distinguer comme un IRA hérité et pour identifier le titulaire du compte d'origine et le bénéficiaire héritant. Par exemple, «(nom du propriétaire d'origine de l'IRA) décédé (date de décès du propriétaire d'origine) au profit de (nom du bénéficiaire)». Un autre exemple pourrait être: «(nom du défunt et date du décès) IRA hérité au profit de (FBO) de (nom du bénéficiaire)».
IRA héritées: règles spéciales
Le bénéficiaire non conjoint doit commencer à recevoir les distributions minimales requises (retraits ou RMD) assez rapidement. Ceux qui héritent des IRA peuvent être tenus de prendre des distributions de la totalité du solde du compte sur peut-être aussi peu que cinq ans. «Cela pourrait entraîner une augmentation substantielle de leur revenu imposable total et les pousser dans les tranches d'imposition les plus élevées», a averti Bruce Primeau, CPA et président de Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Parfois, le bénéficiaire non conjoint d'un IRA hérité néglige la tâche de nommer les bénéficiaires eux-mêmes.
"En vertu de la loi actuelle, la personne héritant de l'IRA doit commencer à prendre les distributions minimales requises avant le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès du propriétaire d'origine", a déclaré Primeau. "Un autre conseil pour ceux qui héritent de ces dollars IRA, en supposant que l'héritage est substantiel: envisagez d'obtenir une projection fiscale immédiatement et, si possible, augmentez le taux de cotisation à leur 401 (k), 403 (b) ou autre plan de retraite pour le maximum afin qu'ils puissent abriter une partie de ces dollars RMD de taxes."
Pour étirer un IRA sur la durée de vie d'un bénéficiaire non-conjoint, les RMD doivent être prises avant le 31 décembre de chaque année. Les bénéficiaires ne paient pas de pénalité de retrait anticipé sur les distributions (même si les bénéficiaires ont moins de 59 ans et six mois) mais ils paient de l'impôt sur le revenu sur les RMD des IRA traditionnels hérités; Les RMD des Roth IRA hérités sont exonérés d'impôt. Si l'héritier a plus de 70 ans et six mois, il doit commencer à prendre des RMD dans l'année suivant l'héritage de l'IRA.
Les bénéficiaires non conjoints ne peuvent pas transférer l'IRA hérité dans leur propre IRA ni contribuer à un IRA hérité.
IRA étendus ou étendus
Cependant, des règles spéciales peuvent apporter des avantages particuliers: un héritier non-conjoint suffisamment jeune au moment de l'héritage pourrait, même avec les RMD, accumuler suffisamment dans l'IRA pour améliorer considérablement son propre nid-œuf de retraite.
Une personne qui hérite des actifs IRA du propriétaire IRA d'origine est appelée le bénéficiaire de première génération. Cette personne est en mesure de distribuer les actifs sur son espérance de vie ou sur l'espérance de vie restante du propriétaire d'origine de l'IRA. Si le bénéficiaire de première génération décède par la suite, son bénéficiaire désigné est le bénéficiaire de deuxième génération.
Plus l'héritier est jeune, plus le RMD est petit. Prendre des RMD plus petits sur une période plus longue réduit la pression fiscale au cours d'une année donnée et «étend» ou «étend» la valeur du compte pour une croissance à impôt différé plus longue. (Lorsqu'un IRA hérité passe à plusieurs bénéficiaires, l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé est utilisée pour calculer les RMD.)
Les bénéficiaires peuvent retirer tous les fonds avant le 31 décembre de la cinquième année suivant le décès du titulaire du compte. Chaque retrait sera inclus dans le revenu imposable annuel du bénéficiaire pour l'année du retrait. Ils peuvent également prendre un paiement complet et immédiat du montant du compte (et payer les lourdes taxes associées à ce déménagement) ou décliner l'intégralité de l'IRA.
Refuser un IRA hérité est un moyen de transmettre des actifs à plusieurs générations lorsque le principal bénéficiaire du compte est plus âgé que le bénéficiaire secondaire du compte. Le primaire rejette le compte, qui passe au plus jeune bénéficiaire du secondaire. Les RMD sont donc réduits, produisant une réduction fiscale annuelle encore plus petite et préservant le montant de base du compte pour la croissance future.
Les bénéficiaires de la deuxième génération prennent les distributions sur l'espérance de vie des bénéficiaires de la première génération. Ce dernier est déterminé dans l'année après la mort du propriétaire de l'IRA, avec 1 soustrait pour chaque année écoulée.
The Bottom Line
Les IRA hérités - en particulier ceux utilisés avec la tactique multigénérationnelle de «stretch» ou «IRA étendu» - peuvent être de puissants outils pour créer et préserver la richesse pendant des décennies. Bien que la procédure pour tirer le meilleur parti de ces comptes ait été allégée ces dernières années, il reste de nombreuses mesures que les propriétaires bénéficiaires doivent prendre pour obtenir les meilleures économies d'impôt. Consultez un planificateur financier ou un expert en fiscalité pour vous assurer de tirer le meilleur parti d'un IRA hérité.
