Qu'est-ce que l'exclusion annuelle?
L'exclusion annuelle est le montant d'argent qu'une personne peut transférer à une autre en cadeau sans encourir de taxe sur les cadeaux ni affecter le crédit unifié. Cette exclusion annuelle de don peut être transférée sous forme d'espèces ou d'autres actifs. Pour 2019, l'Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que l'exclusion annuelle restera à 15000 $. Cela représente une augmentation par rapport aux 14000 $ en 2014, 2015, 2016 et 2017.
Points clés à retenir
- Le montant de l'exclusion annuelle est le montant qu'une personne peut transférer à une autre sans payer de taxe sur les dons.Pour 2019, l'exclusion annuelle était de 15000 $.
Fonctionnement de l'exclusion annuelle
L'exclusion annuelle s'applique à chaque cadeau fait. Par exemple, si les grands-parents donnent plusieurs milliers de dollars à chacun de leurs petits-enfants, chaque montant sera considéré séparément pour une exclusion annuelle. Bien que tout don soit généralement un don imposable, des exceptions existent. Par exemple, les cadeaux suivants ne sont pas imposables:
- Cadeaux inférieurs à l'exclusion annuelle de l'année Frais de scolarité ou frais médicaux Cadeaux à un conjoint Cadeaux à une organisation politique
Les dons à des organismes de bienfaisance admissibles sont également déductibles de la valeur du ou des dons faits. Sinon, les contribuables ne peuvent pas déduire la valeur des cadeaux qu'ils font. La publication 559 de l'IRS, Survivors, Executors, and Administrators présente les détails à cet égard.
Pour être approuvé pour une exclusion annuelle, les contribuables doivent soumettre des copies des évaluations, des copies des documents pertinents concernant le transfert et toute documentation des éléments inhabituels figurant sur la déclaration (tels que les biens partiellement donnés).
Exclusion annuelle et exonération des droits successoraux
L'exclusion annuelle de 15 000 $ signifie que vous pouvez donner 15 000 $ à autant de personnes que vous le souhaitez. Vous pouvez donc donner à chacun de vos cinq petits-enfants 15 000 $ chacun au cours d'une année donnée, pour un total de 135 000 $. Tous les cadeaux que vous faites à une seule personne au-delà de 15 000 $ sont pris en compte dans votre exclusion de succession et d'impôt sur les dons. Il s'agit du montant que vous êtes autorisé à laisser dans votre succession ou à offrir en cadeau au cours de votre vie, en franchise d'impôt.
En 2019, l'exonération d'impôt sur les successions et les dons est de 11, 4 millions de dollars par personne, en hausse par rapport à 11, 18 millions de dollars en 2018. Pour un couple marié, le seuil est de 22, 8 millions de dollars. Ces nouveaux seuils d'exemption ont été établis par la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA), qui expire en 2025. La TCJA a plus que doublé l'exemption fédérale sur les successions et les dons, qui était auparavant d'environ 5 millions de dollars. À la suite de la TCJA, le nombre de domaines imposables aux États-Unis a chuté, passant de 4687 en 2013 à 1890 en 2018.
Exclusion annuelle et gestion de patrimoine
L'exclusion annuelle et l'exonération de l'impôt successoral sont souvent considérées comme faisant partie d'un plan de gestion de patrimoine ou d'un plan successoral plus vaste. Une personne fortunée (HNW), par exemple, pourrait obtenir le soutien d'une société de gestion de patrimoine ou d'un conseiller financier indépendant pour déterminer la meilleure façon d'allouer des actifs financiers et autres via des dons ou un testament afin d'éviter de lourdes pénalités fiscales.
Un testament est un document juridique qui fournit des instructions claires sur la façon dont les biens d'un individu et la garde des enfants mineurs, le cas échéant, doivent être traités après le décès. Dans un testament, une personne exprime ses souhaits et nomme un fiduciaire ou un exécuteur testamentaire pour réaliser les intentions énoncées. Le testament peut également indiquer si une fiducie doit être créée après le décès. Si un testament comprend des instructions sur les dons, cette section déterminera tout passif fiscal pour la succession ou les bénéficiaires.
