La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) couvre la plupart des régimes de retraite parrainés par l'employeur, y compris les comptes de retraite individuels SIMPLES (IRA). Les IRA SIMPLES ont été conçus pour permettre aux entreprises de moins de 100 employés de mettre en place un régime de retraite fiscalement avantageux pour leurs travailleurs.
Voici comment les règles ERISA s'appliquent aux IRA SIMPLES.
Points clés à retenir
- Les IRA SIMPLE sont soumis aux règles de l'ERISA, qui couvrent la plupart des régimes de retraite parrainés par l'employeur.ERISA dicte la façon dont un régime est structuré et administré.Les exigences pour les IRA SIMPLE comprennent la définition des personnes éligibles à participer, quand et comment les contributions sont gérées.
Exigences ERISA pour les IRA simples
SIMPLE signifie Plans d'épargne incitative pour les employés. Les IRA SIMPLES n'ont pas le fardeau de déclaration et d'administration que les régimes de retraite qualifiés (comme les 401 (k)), et ils sont plus faciles à mettre en place.
ERISA, qui a été adoptée en 1974, détaille les exigences relatives à la structuration et à l'administration des régimes de retraite des employeurs. Pour les IRA SIMPLE, ERISA dicte quels employés sont éligibles et comment une entreprise gère les contributions des employés.
Les employeurs doivent citer clairement les détails des caractéristiques du plan dans une description sommaire du plan. Ce document contient une explication des droits des employés et des responsabilités des employeurs.
ERISA offre aux employeurs une certaine flexibilité pour adapter les conditions d'admissibilité, mais généralement, tous les employés de plus de 21 ans qui ont effectué au moins un an de service doivent être éligibles au plan. Certains employeurs peuvent autoriser les employés à devenir admissibles plus tôt, parfois même immédiatement.
Règles de cotisation des employés
ERISA définit également les questions clés concernant le traitement des contributions des employés. Les contributions de report de salaire pour un IRA SIMPLE, par exemple, doivent être déposées dans le compte du participant avant la fin du mois suivant le mois au cours duquel les fonds ont été retenus sur le chèque de paie du participant.
Les travailleurs indépendants, même ceux qui n'ont pas d'employés, sont éligibles pour créer un IRA SIMPLE.
Les IRA SIMPLES sont soumis à des limites de contribution. En 2020, les employés peuvent contribuer jusqu'à 13 500 $, contre 13 000 $ pour 2019. Les personnes de 50 ans et plus peuvent contribuer 3 000 $ supplémentaires, ce qui est connu comme une contribution de rattrapage.
L'employeur peut égaler ce montant dollar pour dollar, pour un maximum de 3% de la rémunération de l'employé. Ou à titre d'alternative, un employeur peut verser 2% de la rémunération de chaque employé sans exiger de cotisations de l'employé. C'est ce que l'on appelle une contribution non élec- tive.
Les limites de contribution sont plus élevées pour un IRA SIMPLE que pour un IRA traditionnel ou Roth, mais inférieures aux limites pour un 401 (k). En 2020, la limite de contribution annuelle pour les IRA traditionnels et Roth est de 6 000 $ avec une contribution de rattrapage de 1 000 $ autorisée pour les 50 ans et plus. En 2020, les employés peuvent contribuer jusqu'à 19 500 $ à un 401 (k), avec une contribution de rattrapage de 6 500 $.
Choix d'investissement
Étant donné que ces comptes sont des IRA, les employés participants ont le contrôle total des choix d'investissement pour leur IRA SIMPLE. Cela diffère des plans 401 (k) où généralement l'employeur offre un nombre limité de fonds présélectionnés parmi lesquels les employés peuvent choisir.
Avec un IRA SIMPLE, l'employeur choisit et dépose le plan en utilisant les formulaires IRS 5304-SIMPLE ou 5305-SIMPLE. L'employeur peut soit désigner une institution financière particulière pour détenir tous les comptes des participants, soit permettre aux participants de conserver leur IRA SIMPLE dans l'institution financière de leur choix.
