Les immobilisations sont des biens importants tels que des maisons, des voitures, des immeubles de placement, des actions, des obligations et même des objets de collection ou des objets d'art. Pour les entreprises, une immobilisation est un actif dont la durée de vie utile est supérieure à un an et qui n'est pas destiné à la vente dans le cours normal des activités de l'entreprise. Cela en fait également un type de coût de production. Par exemple, si une entreprise achète un ordinateur pour l'utiliser dans son bureau, l'ordinateur est une immobilisation. Si une autre entreprise achète le même ordinateur pour le vendre, il est considéré comme un inventaire.
Points clés à retenir
- Les immobilisations sont des actifs qui sont utilisés dans les activités commerciales d'une entreprise pour générer des revenus sur une période de plus d'un an.Ils sont enregistrés en tant qu'actif au bilan et passés en charges sur la durée de vie utile de l'actif au moyen d'un processus appelé amortissement. l'actif au cours de sa durée de vie utile permet de faire correspondre le coût de l'actif avec les revenus qu'il a générés au cours de la même période.
Immobilisation
Entreprises et immobilisations
Une immobilisation est généralement détenue pour son rôle de contributeur à la capacité de l'entreprise à générer des bénéfices. En outre, il est prévu que les avantages tirés de l'actif s'étendent au-delà d'une période d'un an. Au bilan d'une entreprise, les immobilisations sont représentées par les immobilisations corporelles (immobilisations corporelles).
Les exemples d'immobilisations corporelles comprennent les terrains, les bâtiments et les machines. Ces actifs peuvent être liquidés dans le pire des cas, par exemple si une entreprise est en restructuration ou déclare faillite. Dans d'autres cas, une entreprise dispose d'actifs immobilisés si l'entreprise se développe et a besoin de quelque chose de mieux. Par exemple, une entreprise peut vendre une propriété et en acheter une plus grande dans un meilleur emplacement.
Les entreprises peuvent disposer d'immobilisations en les vendant, en les échangeant, en les abandonnant ou en les perdant dans des saisies. Dans certains cas, la condamnation compte également comme une décision. Dans la plupart des cas, si l'entreprise a détenu l'actif pendant plus d'un an, elle réalise un gain ou une perte en capital sur la vente. Cependant, dans certains cas, l'IRS traite le gain comme un revenu régulier.
Les immobilisations peuvent également être endommagées ou devenir obsolètes. Lorsqu'un actif est déprécié, sa juste valeur diminue, ce qui entraînera un ajustement de la valeur comptable au bilan. Une perte sera également comptabilisée au compte de résultat. Si la valeur comptable dépasse la valeur recouvrable, une perte de valeur correspondant à la différence est comptabilisée sur la période. Si la valeur comptable est inférieure à la valeur recouvrable, aucune perte de valeur n'est comptabilisée.
Particuliers et immobilisations
Tout actif important détenu par un particulier est une immobilisation. Si un particulier vend un stock, une œuvre d'art, un immeuble de placement ou une autre immobilisation et gagne de l'argent sur la vente, il réalise un gain en capital. L'IRS oblige les particuliers à déclarer les gains en capital sur lesquels un impôt sur les gains en capital est prélevé.
Même la résidence principale d'un individu est considérée comme une immobilisation. Cependant, l'IRS accorde aux couples déposant conjointement une exclusion fiscale de 500 000 $ et aux particuliers déposant une seule exclusion de 250 000 $ sur les gains en capital réalisés grâce à la vente de leur résidence principale. Cependant, une personne ne peut réclamer de perte sur la vente de sa résidence principale. Si un particulier vend une immobilisation et perd de l'argent, il peut déduire la perte de ses gains.
Par exemple, si un individu achète un stock de 100 000 $ et le vend pour 200 000 $, il déclare un gain en capital de 100 000 $, mais s'il achète une maison de 100 000 $ et le revend des années plus tard pour 200 000 $, il n'a pas à déclarer le gain dû aux 250 000 $ exemption. Bien que la maison et le stock soient des immobilisations, l'IRS les traite différemment.
Enregistrement des immobilisations
Le coût des immobilisations peut comprendre les frais de transport, les frais d'installation et les frais d'assurance liés à l'immobilisation achetée. Si une entreprise a acheté des machines pour 500 000 $ et a engagé des frais de transport de 10 000 $ et des coûts d'installation de 7 500 $, le coût des machines sera comptabilisé à 517 500 $.
Lorsqu'une entreprise achète des immobilisations, l'Internal Revenue Service (IRS) considère l'achat comme une dépense en capital. Dans la plupart des cas, les entreprises peuvent déduire les dépenses engagées au cours d'une année d'imposition de leurs revenus perçus au cours de la même année d'imposition et déclarer la différence comme leur revenu d'entreprise. Cependant, la plupart des dépenses en capital ne peuvent pas être réclamées au cours de l'année d'achat, mais doivent plutôt être capitalisées en tant qu'actif et radiées en charges progressivement sur un certain nombre d'années.
En utilisant l'amortissement, une entreprise dépense une partie de la valeur de l'actif au cours de chaque année de sa durée de vie utile, au lieu d'affecter la totalité des dépenses à l'année au cours de laquelle l'actif est acheté. L'amortissement d'un actif au fil du temps a pour but d'aligner le coût de l'actif sur la même année que les revenus générés par l'actif, conformément au principe de correspondance des principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis. Cela signifie que chaque année que l'équipement ou les machines sont mis en service, le coût associé à l'utilisation de l'actif est enregistré. En effet, les immobilisations perdent de la valeur avec l'âge. Le taux auquel une entreprise choisit de déprécier ses actifs peut entraîner une valeur comptable qui diffère de la valeur marchande actuelle des actifs.
