Qu'est-ce que l'impôt sur les gains en capital?

L'impôt sur les plus-values est un prélèvement évalué sur la différence positive entre le prix de vente de l'actif et son prix d'achat d'origine. L'impôt sur les plus-values à long terme est un prélèvement sur les bénéfices de la vente des actifs détenus depuis plus d'un an. Les taux sont de 0%, 15% ou 20%, selon votre tranche d'imposition. L'impôt sur les gains en capital à court terme s'applique aux actifs détenus pendant un an ou moins et est imposé comme un revenu ordinaire.

Les gains en capital peuvent être réduits en déduisant les pertes en capital qui surviennent lorsqu'un actif imposable est vendu à un prix inférieur au prix d'achat d'origine. Le total des gains en capital moins toute perte en capital est appelé «gains en capital nets».

L'impôt sur les gains en capital n'est déclenché que lorsqu'un actif est vendu ou «réalisé». Les actions qui s'apprécient chaque année ne seront pas imposées pour les gains en capital jusqu'à ce qu'elles soient vendues, quelle que soit la durée de détention.

Impôt sur les gains en capital

Taux d'imposition des gains en capital 2019

Le profit sur un actif vendu après moins d'un an de propriété est généralement traité à des fins fiscales comme s'il s'agissait d'un salaire ou d'un traitement. Ces gains s'ajoutent à votre revenu gagné ou à votre revenu ordinaire et vous êtes imposé sur le gain en capital à court terme au même taux que pour vos gains réguliers. Une exception est lorsque le montant du gain arrive à vous pousser dans une tranche d'imposition marginale plus élevée.

Il en va de même pour les dividendes payés par un actif, qui ne sont pas des gains en capital mais représentent un profit. Aux États-Unis, les dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire pour les contribuables qui sont dans les tranches d'imposition de 15% et plus.

Points clés à retenir

L'impôt sur les gains en capital n'est payé que sur les gains réalisés après la vente de l'actif Le traitement des gains en capital ne s'applique qu'aux «immobilisations» telles que les actions, les obligations, les bijoux, les collections de pièces de monnaie et les biens immobiliers. L'IRS taxe tous les gains en capital mais a des approches fiscales différentes pour gains à long terme et gains à court terme Les contribuables peuvent utiliser des stratégies pour compenser les gains en capital par des pertes en capital afin de réduire leurs impôts sur les gains en capital

Un système différent s'applique toutefois aux gains en capital à long terme. L'impôt que vous payez sur les actifs détenus depuis plus d'un an et vendus à profit varie selon un barème de taux basé sur des seuils de revenus. Pour 2019, ces tarifs sont indiqués dans le tableau ci-dessous:


Taux d'imposition des gains en capital à long terme
Statut de dépôt	0%	15%	20%
Célibataire	Jusqu'à 39375 $	39 376 $ à 434 550 $	Plus de 434550 $
Chef de ménage	Jusqu'à 52 750 $	52 751 $ à 461 700 $	Plus de 461 700 $
Dépôt conjoint et conjoint survivant	Jusqu'à 78 750 $	78 751 $ à 488 850 $	Plus de 488850 $
Dépôt marié séparément	Jusqu'à 39375 $	39 376 $ à 244 425 $	Plus de 244425 $

Voici combien vous paierez en 2019 sur les gains des actifs imposables que vous détenez depuis un an ou plus.

Les taux d'imposition des gains en capital à long terme sont conformes à la tendance à ce que les gains en capital soient imposés à des taux inférieurs à ceux du revenu individuel, comme le montre ce graphique.

Taux spéciaux de gains en capital et exceptions

Certaines catégories d'actifs bénéficient d'un traitement des gains en capital différent de la norme.

Objets de collection

Les gains sur les objets de collection, y compris l'art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux et les collections de timbres, sont imposés à un taux de 28%, quel que soit votre revenu. Donc, si vous êtes dans une tranche inférieure à 28%, vous serez prélevé à ce taux d'imposition plus élevé. Si vous êtes dans une tranche d'imposition avec un taux plus élevé, vos impôts sur les gains en capital seront limités au taux de 28%.

Immobilier occupé par le propriétaire

Les gains en capital immobiliers sont imposés selon une norme différente si vous vendez votre résidence principale. Voici comment cela fonctionne: 250 000 $ des gains en capital d'un particulier sur la vente d'une maison sont exclus du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées déposant conjointement). Cela s'applique tant que le vendeur est propriétaire de la maison et y a vécu pendant deux ans ou plus. Cependant, contrairement à certains autres investissements, les pertes en capital résultant de la vente de biens personnels, comme une maison, ne sont pas déductibles des gains. La

Voici comment cela peut fonctionner. Un contribuable célibataire qui a acheté une maison pour 200 000 $ et vend plus tard sa maison pour 500 000 $ a réalisé un bénéfice de 300 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l'exemption de 250 000 $, il doit déclarer un gain en capital de 50 000 $, qui est le montant assujetti à l'impôt sur les gains en capital. Dans la plupart des cas, d'importantes réparations et améliorations peuvent être ajoutées au coût de base de la maison, réduisant ainsi encore plus le montant du gain en capital imposable.

Immobilier d'investissement

Les investisseurs propriétaires d'un bien immobilier sont souvent autorisés à prendre des déductions pour amortissement sur le revenu afin de refléter la détérioration constante de la propriété au fur et à mesure qu'elle vieillit (cette baisse de l'état de la maison n'est pas liée à une appréciation possible de la valeur de l'ensemble de la propriété due à le marché immobilier.)

La déduction pour amortissement réduit essentiellement le montant que vous considérez avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela peut à son tour augmenter votre gain en capital imposable si vous vendez la propriété. En effet, l'écart entre la valeur de la propriété après déductions et son prix de vente sera plus important.

Par exemple, si vous avez payé 100 000 $ pour un immeuble et que vous êtes autorisé à demander 5 000 $ d'amortissement, vous serez traité ultérieurement comme si vous aviez payé 95 000 $ pour l'immeuble. Les 5 000 $ sont ensuite traités dans une vente de l'immeuble comme récupérant ces déductions pour amortissement. Le taux d'imposition qui s'applique au montant récupéré est de 25%. Donc, si la personne vendait alors l'immeuble pour 110 000 $, il y aurait un gain en capital total de 15 000 $. Ensuite, 5 000 $ du chiffre de vente seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est imposé à 25%. Les 10 000 $ restants de gain en capital seraient imposés à l'un des taux de 0%, 15% ou 20% indiqués ci-dessus.

Exceptions d'investissement

Vous pouvez être assujetti à un autre prélèvement, l'impôt sur le revenu de placement net, si votre revenu est élevé. Cette taxe impose un supplément de 3, 8% d'imposition sur vos revenus de placement, y compris vos gains en capital, si votre revenu brut ajusté modifié (et non votre revenu imposable) dépasse certains maximums. Ces montants seuils sont de 250 000 $ s'ils sont mariés et déposent conjointement, ou un conjoint survivant; 200 000 $ si vous êtes célibataire ou chef de ménage; et 125 000 $ s'ils sont mariés, à déposer séparément.

Les investisseurs qui approchent de la retraite devraient planifier soigneusement lorsqu'ils vendent des actifs rentables pour s'assurer qu'ils n'augmentent pas leurs impôts en payant l'impôt sur les gains en capital.

Calcul de vos gains en capital

Les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital pour produire vos gains imposables, le cas échéant, pour l'année. Cependant, les calculs deviennent plus complexes si vous avez enregistré des gains et des pertes en capital sur des placements à court et à long terme.

Tout d'abord, il est nécessaire d'additionner tous les gains et pertes similaires. Tous les gains à court terme doivent être rapprochés pour produire un gain total à court terme. Ensuite, les pertes à court terme sont totalisées. Enfin, les gains et les pertes à long terme sont comptabilisés.

Les gains à court terme sont déduits des pertes à court terme pour produire un gain ou une perte net à court terme. Il en va de même pour les gains et les pertes à long terme. Enfin, ces deux chiffres, à court terme et à long terme, sont rapprochés pour produire le gain (ou la perte) net en capital final qui est déclaré dans la déclaration de revenus.

La plupart des individus calculent leur impôt (ou ont des pros pour eux) à l'aide d'un logiciel qui effectue automatiquement des calculs. Mais vous pouvez utiliser une calculatrice de gains en capital pour avoir une idée approximative de ce que vous pouvez payer sur une vente potentielle ou actualisée.

Stratégies fiscales pour les gains en capital

L'impôt sur les gains en capital réduit bien sûr le rendement global généré par l'investissement. Mais il existe un moyen légitime pour certains investisseurs de réduire, voire d'éliminer, leurs impôts nets sur les gains en capital pour l'année.

La stratégie la plus simple consiste à simplement conserver des actifs pendant plus d'un an avant de les vendre. C'est sage, car l'impôt que vous paierez sur les gains en capital à long terme est généralement inférieur à celui des gains à court terme.

1. Utilisez tout excédent de pertes en capital par d'autres moyens

Les pertes en capital compenseront les gains en capital et réduiront effectivement l'impôt sur les gains en capital pour l'année. Mais que faire si les pertes sont supérieures aux gains? Deux options sont ouvertes. Si les pertes dépassent les gains jusqu'à 3 000 $, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu. La perte est même reportée et toute perte excédentaire non utilisée dans l'année en cours peut être déduite du revenu pour réduire votre impôt à payer au cours des années à venir.

Prenons l'exemple d'un investisseur qui a réalisé un gain de 5 000 $ grâce à la vente de certains titres, tout en subissant une perte de 20 000 $ en vendant d'autres. La perte en capital peut être utilisée pour annuler l'obligation fiscale pour le gain de 5 000 $. La perte en capital restante de 15 000 $ peut ensuite être utilisée pour compenser le revenu, et donc l'impôt sur ces gains. Si le revenu annuel de l'investisseur est de 50 000 $, il peut, la première année, déclarer 50 000 $ moins une réclamation annuelle maximale de 3 000 $. Cela fait un total de 47 000 $ de revenu imposable. L'investisseur a encore 12 000 $ de pertes en capital et pourrait donc déduire le maximum de 3 000 $ de son revenu imposable pour les quatre prochaines années.

Cependant, pensez à vendre des titres à perte pour réaliser un avantage fiscal, avant de vous retourner et d'acheter à peu près le même investissement. Si vous le faites dans les 30 jours ou moins, vous pourriez enfreindre la règle de vente de lavage IRS contre une telle séquence de transactions.

Les gains en capital importants de toute nature doivent être déclarés à l'IRS sur un formulaire de l'annexe D. Envisagez de faire appel à un comptable ou à un autre conseiller financier.

Les pertes en capital peuvent être reportées aux années suivantes afin de réduire tout revenu à l'avenir et d'alléger le fardeau fiscal du contribuable.

2. Utilisez des régimes de retraite fiscalement avantageux

Parmi les nombreuses raisons de détenir des régimes de retraite, y compris 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA et IRA traditionnels, est que vos investissements croissent en leur sein sans être soumis à l'impôt sur les gains en capital. En d'autres termes, dans un plan de retraite, vous pouvez acheter et vendre sans perdre une coupe à l'oncle Sam.

De plus, la plupart des plans n'exigent pas que les participants paient de l'impôt sur les fonds jusqu'à ce qu'ils soient retirés du plan. Cela dit, les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire, quel que soit l'investissement sous-jacent. Si vous retirez de l'argent du régime à la retraite, vous serez probablement dans une tranche d'imposition inférieure. Votre argent aura également augmenté dans un environnement non imposable.

3. Gains de temps autour de la retraite

À l'approche de la retraite, pensez à attendre jusqu'à ce que vous cessiez de travailler pour vendre des actifs rentables. La facture d'impôt sur les gains en capital pourrait être réduite si votre revenu de retraite est suffisamment bas. Vous pourriez même être en mesure d'éviter d'avoir à payer de l'impôt sur les gains en capital. En bref, soyez conscient de l'impact de la réduction de l'impôt lorsque vous travaillez plutôt qu'après votre retraite. Le fait de réaliser le gain plus tôt pourrait vous faire sortir de la fourchette «sans rémunération» et vous obliger à payer une facture d'impôt sur les gains.

4. Surveillez vos périodes de détention

N'oubliez pas qu'un titre doit être vendu après plus d'un an jour pour que la vente puisse être considérée comme un gain en capital à long terme. Si vous vendez un titre acheté il y a environ un an, assurez-vous de connaître la date de transaction réelle de l'achat. Vous pourriez être en mesure d'éviter son traitement comme un gain en capital à court terme si vous attendez de vendre pendant quelques jours.

Ces manœuvres de chronométrage auront plus d'importance avec les grands métiers que les petits, bien sûr. Il en va de même si vous êtes dans une tranche d'imposition supérieure plutôt que inférieure.

5. Choisissez votre base

Vous utiliserez généralement la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour calculer la base des coûts lorsque vous acquérez des actions dans la même société ou un fonds commun de placement à des moments différents. Cependant, il existe quatre autres méthodes: dernier entré, premier sorti (LIFO), LIFO en dollars, coût moyen (uniquement pour les parts de fonds communs de placement) et identification spécifique des actions. Le meilleur choix dépendra de plusieurs facteurs, tels que le prix de base des actions ou des parts qui ont été achetées et le montant du gain qui sera déclaré. Vous devrez peut-être consulter un conseiller fiscal pour les cas complexes. La base de calcul des coûts peut être une proposition délicate. Savoir quand un titre a été acheté et à quel prix peut être un vrai cauchemar si vous avez perdu la déclaration de confirmation d'origine ou d'autres enregistrements de cette période.

Sources d'articles

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Termes connexes

Gain à court terme Un gain à court terme est un gain en capital réalisé par la vente ou l'échange d'une immobilisation détenue depuis exactement un an ou moins. plus Récupération d'amortissement Définition La récupération d'amortissement est le gain réalisé par la vente d'immobilisations amortissables qui doit être déclaré comme revenu ordinaire aux fins de l'impôt. plus Exposition aux gains en capital (EGC) L'exposition aux gains en capital est une évaluation de la mesure dans laquelle un fonds d'actions ou d'autres actifs de fonds d'investissement similaires se sont appréciés ou dépréciés. plus Gain en vertu de l'article 1250 non récupéré Définition Le gain en vertu de l'article 1250 non récupéré est une disposition fiscale de l'IRS où l'amortissement est récupéré lorsqu'un gain est réalisé sur la vente de biens immobiliers amortissables. plus Récolte de pertes fiscales Robo-Advisor Définition La récolte de pertes fiscales Robo-Advisor est la vente automatisée de titres dans un portefeuille pour subir délibérément des pertes afin de compenser les gains en capital ou les revenus imposables. plus Définition de récupération La récupération est une condition fixée par le vendeur d'un actif qui lui donne le droit de racheter une partie ou la totalité des actifs dans un certain laps de temps. La récupération fait également référence à une situation dans laquelle une personne doit ajouter une déduction d'une année précédente à son revenu. plus de liens partenaires

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