Qu'est-ce qu'une taxe en cascade?
Une taxe en cascade ou en cascade est un système qui impose des taxes de vente sur les produits à chaque étape successive de la chaîne d'approvisionnement, de la matière première à l'achat par le consommateur. Chaque acheteur de la chaîne d'approvisionnement paie un prix basé sur son coût, y compris la ou les taxes précédentes qui ont été facturées.
Ainsi, une taxe en cascade est une taxe en plus d'une taxe. Il y a un effet aggravant, avec une taxe de vente réelle supérieure au taux officiel de la taxe de vente.
Comprendre la taxe en cascade
Prenons le cas de l'emballage cadeau. Cela commence par un arbre, qui est coupé et vendu à une papeterie. L'usine dépulpe le bois, l'aplatit, le sèche et le coupe en feuilles et en rouleaux. Ces rouleaux sont achetés par une entreprise qui conçoit et imprime du papier fantaisie en gros lots et les vend en gros. Le grossiste le vend ensuite à des magasins de détail à l'échelle nationale pour la vente en rouleaux individuels. Enfin, un consommateur l'achète.
Points clés à retenir
- Une taxe en cascade est imposée à plusieurs reprises à chaque étape du parcours d'un produit le long de la chaîne d'approvisionnement, ce qui gonfle le prix d'un produit en raison des effets cumulatifs des taxes en plus des taxes.Les alternatives incluent une taxe sur la valeur ajoutée ou des produits et taxe sur les services.
Chacun de ces transferts de propriété est une transaction imposable, et chaque transaction comprend une taxe de vente. Le coût total de la transaction est basé sur les coûts commerciaux cumulés, y compris la somme de toutes les taxes facturées pour chaque transaction précédente.
Une taxe en cascade est un type de taxe sur le chiffre d'affaires dans laquelle chaque transfert successif est taxé, y compris toute taxe ou taxes antérieures perçues. Étant donné que chaque chiffre d'affaires successif comprend les taxes de tous les chiffres d'affaires précédents, le montant final de la taxe sera supérieur au taux de taxe officiel déclaré.
L'alternative à une taxe en cascade
La principale alternative à une taxe en cascade est une taxe à un seul niveau telle que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), également appelée taxe sur les produits et services (TPS). Il s'agit d'une taxe prélevée uniquement sur la valeur ajoutée par son dernier vendeur au produit. Ainsi, la taxe n'est pas basée sur la valeur totale du produit mais sur la valeur qui lui a été ajoutée par les dernières entreprises de la chaîne.
Le résultat net d'une taxe sur la TVA est une imposition globale inférieure aux taux comparables perçus dans un système en cascade. Une taxe sur la TVA ne fait pas gonfler le coût des produits finis.
Environ 160 pays utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée. Plus particulièrement, les pays membres de l'Union européenne facturent une taxe sur la TVA. En 2019, cette taxe était d'au moins 15%, les pays membres étant autorisés à y ajouter. Le Canada et le Mexique ont également des taxes sur la TVA.
Les opposants à la TVA affirment qu'il s'agit d'une taxe régressive qui fait peser une lourde charge sur la population à faible revenu.
Méthodes fiscales américaines
Les États-Unis n'ont pas de taxe de vente fédérale. Les taxes de vente sont imposées par les États, à des taux qu'ils fixent individuellement. Ils peuvent également être imposés par les villes, qui peuvent percevoir 1% ou 2% en plus du taux de l'État sur tout ou partie des biens achetés.
Un acheteur du Delaware ne paiera pas de taxe sur un avocat de Californie, mais l'avocat a peut-être été taxé à plusieurs reprises pendant son trajet de la ferme au grossiste au supermarché.
Les lois des États déterminent également les détails. Un État peut percevoir la taxe de vente sur les vêtements, mais pas sur les aliments, sauf s'il s'agit de bonbons, de chewing-gums ou de boissons sucrées.
Certains États n'ont pas de taxe de vente. À la fin de 2019, ils comprenaient l'Alaska, le Delaware, le Montana et le New Hampshire.
La taxe de vente d'État la plus élevée a été facturée en Californie, à 7, 250%, bien que l'Indiana, le Mississippi, le Rhode Island et le Tennessee aient tous suivi de près avec des taux de 7%. Le taux le plus élevé était effectif non pas dans un État mais sur un territoire, Porto Rico, à 11, 5%.
Le résultat final est qu'un acheteur du Delaware ne paiera aucune taxe de vente lors de l'achat d'un avocat de Californie, mais que le prix de l'avocat peut refléter les transactions répétées de taxe de vente pendant son trajet de la ferme au grossiste au supermarché.
Exemple de taxe en cascade
Une taxe en cascade a un effet cumulatif qui crée des recettes fiscales plus élevées qu'une taxe à un seul étage.
Par exemple, un gouvernement prélève une taxe en cascade de 2% sur tous les biens produits et distribués. Une entreprise vend une dalle de pierre pour 1 000 $ au prix TTC de 1 020 $ (1 000 $ + 2%) à un artiste. L'artiste crée une sculpture. Il espère réaliser un bénéfice de 2 000 $ sur sa vente à un marchand d'art. Cela signifie que le marchand d'art paiera 3020 $ plus la taxe de vente, ce qui porte le coût à 3080 $ (3020 $ + 2% de taxe). Le marchand d'art veut faire 5 000 $ pour la sculpture, donc le prix dans la galerie d'art s'élève à 8 080 $ plus la taxe de vente, pour un grand total de 8 242 $.
En somme, le gouvernement a perçu des taxes de 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $, ce qui est en fait un taux d'imposition effectif de 242 $ / 8 000 $ ou 3, 025%.
Fonctionnement d'une taxe sur la TPS
Lorsqu'un pays impose une taxe sur la TPS plutôt qu'une taxe sur la valeur ajoutée, il fusionne plusieurs taxes en une seule taxe. Ceux-ci peuvent inclure des taxes centrales telles que la taxe de vente, la taxe d'accise et la taxe sur les services, ainsi que des taxes au niveau de l'État telles que la taxe de divertissement, la taxe d'entrée, la taxe de transfert et la taxe de luxe. Ceux-ci deviennent une seule taxe.
Ainsi, lorsqu'un produit est vendu, chaque fournisseur de la chaîne d'approvisionnement peut déduire la taxe payée de la taxe perçue et la remettre au gouvernement. Quel que soit le nombre de fois où le produit change de mains, le consommateur final paie le taux d'imposition complet mais pas un multiple de celui-ci.
Les pays avec des taxes en cascade peuvent avoir du mal à rester compétitifs sur les marchés étrangers. En effet, un tel système fiscal entraîne des prix inflationnistes par rapport à ceux de concurrents internationaux.
