QU'EST-CE QUE Clifford Trust
Les fiducies de Clifford permettent aux mandants de transférer des actifs qui produisent des revenus dans la fiducie, puis de les récupérer à l'expiration de la fiducie. Ils sont aujourd'hui peu utilisés du fait des modifications du code des impôts.
RÉPARTITION Clifford Trust
Les Clifford Trusts étaient souvent utilisés pour transférer des actifs qui produisaient des revenus aux enfants de leurs parents avant la Tax Reform Act de 1986. Cependant, cette législation rendait cette stratégie impossible, car la loi exigeait que les revenus de Clifford Trust soient imposés au constituant. Par conséquent, peu de ces fiducies ont été créées depuis. Les fiducies Clifford étaient autrefois couramment utilisées comme moyen efficace et légal d'éviter des dépenses fiscales importantes. Le constituant transfèrerait ses actifs à une fiducie qui serait ensuite réclamée par un bénéficiaire qui, dans l'idéal, serait soumis à un taux marginal d'imposition moins élevé. Ces fiducies devaient avoir une durée d’au moins 10 ans et un jour. Les règles de fiducie du constituant sont des lignes directrices de l'Internal Revenue Code, qui décrivent certaines implications fiscales d'une fiducie de constituant. En vertu de ces règles, le particulier qui crée une fiducie constituante est reconnu comme le propriétaire des actifs et des biens détenus dans la fiducie aux fins de l'impôt sur le revenu et de la succession.
Règles de confiance du constituant
Les règles de fiducie des concédants permettent aux concédants de contrôler les actifs et les investissements dans une fiducie. Le revenu généré par la fiducie est imposé au constituant plutôt qu'à la fiducie elle-même. Les règles relatives aux fiducies constituantes offrent aux particuliers une certaine protection fiscale, car les taux d'imposition sont généralement plus favorables aux particuliers qu'aux fiducies.
Les concédants peuvent changer les bénéficiaires d'une fiducie ainsi que les investissements et les actifs qu'elle contient. Ils peuvent également demander à un syndic d'apporter des modifications. Les concédants peuvent annuler la fiducie tant qu'ils sont jugés mentalement compétents au moment où la décision est prise. Cette distinction fait de la fiducie constituante un type de fiducie vivante révocable. Cependant, le constituant est également libre de renoncer au contrôle de la fiducie, ce qui en fait une fiducie irrévocable. Dans ce cas, la fiducie elle-même paiera des impôts sur les revenus qu'elle génère et elle aurait besoin de son propre numéro d'identification fiscale ou NIF. Un accord de fiducie du mandant dicte la façon dont les actifs sont gérés et / ou transférés après le décès du mandant. En fin de compte, la loi de l'État détermine si une fiducie est révocable ou irrévocable ainsi que les implications de chacune. Les règles de fiducie du constituant définissent également certaines conditions dans lesquelles une fiducie irrévocable peut recevoir certains des mêmes traitements qu'une fiducie révocable par l'Internal Revenue Service.
