Un régime de rémunération différée retient une partie de la rémunération d'un employé jusqu'à une date précise, généralement la retraite. La somme forfaitaire due à un employé dans ce type de régime est versée à cette date. Des exemples de régimes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les options d'achat d'actions des employés.
Points clés à retenir
- Les régimes de rémunération différée admissibles prévoient une pénalité de 10% sur les retraits effectués avant l'âge de 59 ans et demi.La plupart des régimes de rémunération différée permettent des distributions avant la retraite pour certains événements de la vie, comme l'achat d'une maison.Les régimes de rémunération différée peuvent à la fois augmenter et diminuer en valeur, de sorte que regardez-les attentivement.
Régimes de rémunération différée qualifiés ou non qualifiés
Il est important d'apprendre la différence entre ces deux types de plans.
Un régime de rémunération différée qualifié est conforme à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et comprend les régimes 401 (k) et 403 (b). Ils sont tenus d'avoir des plafonds de cotisation et d'être non discriminatoires, ouverts à tous les salariés de l'entreprise, et profitables à tous. Ils sont également plus sûrs, étant détenus dans un compte en fiducie.
Un plan de rémunération non qualifié est un accord écrit entre un employeur et un employé dans lequel une partie de la rémunération de l'employé est retenue par l'entreprise, investie, puis remise à l'employé à un moment donné dans le futur. Les régimes non qualifiés n'ont pas de limites de cotisation et peuvent cibler uniquement certains employés, tels que les cadres supérieurs. L'employeur peut conserver l'argent différé dans le cadre des fonds de l'entreprise, ce qui signifie que l'argent est en danger en cas de faillite.
Les avantages d'un régime de rémunération différée, qu'il soit admissible ou non, comprennent les économies d'impôt, la réalisation de gains en capital et les distributions avant la retraite.
Avantages fiscaux
Un régime de rémunération différée réduit le revenu au cours de l'année où une personne investit dans le régime et permet à cet argent de croître sans que l'impôt annuel soit évalué sur les revenus investis. Dans le cas d'un 401 (k), le régime de rémunération différée le plus courant, les cotisations sont déduites du chèque de paie d'un employé avant impôt et sont limitées à une cotisation annuelle maximale avant impôt - 19 000 $ des employés, à compter de 2019 plus 6 000 $ supplémentaires en contributions de rattrapage pour les 50 ans et plus. Le plafond des contributions différées électives pour un régime 401 (k) passe à 19 500 $ en 2020 avec une allocation de rattrapage de 6 500 $.
Ces régimes différés ne nécessitent le paiement de la taxe que lorsque le participant reçoit effectivement l'argent. Bien que des impôts doivent être payés sur les fonds retirés, ces plans offrent l'avantage d'un report d'impôt, ce qui signifie que les retraits sont effectués pendant une période où les participants sont susceptibles d'être dans une tranche d'imposition relativement plus faible.
Cela signifie également que, dans le cas d'un 401 (k), les participants peuvent retirer des fonds sans pénalité après l'âge de 59½ ans, bien qu'il existe une échappatoire connue sous le nom de règle IRS de 55 ans qui permet à toute personne âgée de 55 à 59½ ans de retirer des fonds sans pénalité s'ils ont quitté leur emploi ou ont été licenciés ou licenciés. L'échappatoire ne s'applique qu'au 401 (k) que vous avez avec l'entreprise dont vous vous séparez.
Les régimes de rémunération différée réduisent également le fardeau fiscal de l'année en cours pour les employés. Lorsqu'une personne contribue à un régime de rémunération différée, le montant cotisé au cours de l'année réduit le revenu imposable pour cette année, réduisant ainsi le total des impôts sur le revenu payés. Ensuite, lorsque les fonds sont retirés, des économies sont potentiellement réalisées grâce à la différence entre la tranche d'imposition de la retraite et la tranche d'imposition de l'année où l'argent a été gagné.
Les gains en capital
La rémunération différée - lorsqu'elle est offerte comme compte de placement ou comme option d'achat d'actions - a le potentiel d'augmenter les gains en capital au fil du temps. Plutôt que de simplement recevoir le montant qui a été initialement différé, un 401 (k) et d'autres régimes de rémunération différée peuvent augmenter en valeur avant la retraite. D'un autre côté, les plans de rémunération différée peuvent également diminuer en valeur et doivent être surveillés de près.
Bien que les investissements ne soient pas activement gérés par les participants, les gens contrôlent la façon dont leurs comptes de rémunération différée sont investis, en choisissant parmi des options présélectionnées par un employeur. Un plan typique comprend un large éventail de ces options, des fonds à valeur stable plus conservateurs et des certificats de dépôt (CD) aux fonds d'obligations et d'actions plus agressifs. Il est possible de créer un portefeuille diversifié à partir de différents fonds, de sélectionner un fonds à date cible ou à risque cible simple, ou de s'appuyer sur des conseils d'investissement spécifiques.
Distributions avant la retraite
Certains régimes de rémunération différée permettent aux participants de planifier des distributions en fonction d'une date précise, également appelée retrait en service. Cette flexibilité accrue est l'un des principaux avantages d'un régime de rémunération différée. Il offre un moyen fiscalement avantageux d'épargner pour les études d'un enfant, une nouvelle maison ou d'autres objectifs à long terme.
Il est possible de retirer rapidement des fonds de la plupart des régimes de rémunération différée pour des événements de la vie spécifiques, comme l'achat d'une nouvelle maison. Les retraits d'un plan qualifié ne peuvent pas être soumis à des pénalités de retrait anticipé, selon les règles du plan et de l'IRS. Des impôts sur les bénéfices seront cependant dus sur les retraits des plans de rémunération différée.
Les distributions en service peuvent également aider les gens à atténuer partiellement le risque que les entreprises manquent à leurs obligations. Certains régimes de rémunération différée sont entièrement gérés par les employeurs ou ont d'importantes allocations d'actions de l'entreprise dans le régime. Si les gens ne sont pas à l'aise de laisser une rémunération différée entre les mains de leur employeur, les distributions de préretraite leur permettent de protéger leur argent en le retirant du régime, en payant de l'impôt sur celui-ci et en l'investissant ailleurs.
Notez que l'argent d'un plan non qualifié ne peut pas être transféré dans un IRA ou un autre véhicule d'épargne-retraite fiscalement avantageux; l'argent d'un plan qualifié peut. Vérifiez les règles qui s'appliquent à vous avec les administrateurs de votre régime et un conseiller fiscal avant d'effectuer tout retrait en cours de service.
