Qu'est-ce qu'un accord d'achat croisé?
Un accord d'achat croisé est un document qui permet aux associés d'une entreprise ou à d'autres actionnaires d'acheter les intérêts ou les actions d'un associé qui décède, devient frappé d'incapacité ou prend sa retraite. Le mécanisme s'appuie souvent sur une police d'assurance vie en cas de décès pour faciliter cet échange de valeur. Un accord d'achat croisé est généralement utilisé dans la planification de la poursuite des activités, où le document décrit comment les actions peuvent être divisées ou achetées par les partenaires restants, comme une distribution proportionnelle en fonction de la participation de chaque partenaire dans la société.
Les accords d'achat croisé sont un type particulier d'accord d'achat-vente.
Points clés à retenir
- Un accord d'achat croisé permet aux partenaires d'une entreprise ou à d'autres parties prenantes de coordonner la poursuite d'une entreprise.L'accord implique l'achat d'une police d'assurance vie et / ou invalidité en cas de décès ou d'incapacité d'une partie prenante.Dans le cas d'un décès prématuré, une vie La police d'assurance permettra aux autres propriétaires de racheter les actions du défunt.Lorsque plusieurs partenaires sont impliqués, la complexité d'un accord d'achat croisé est d'autant plus importante que les polices doivent être achetées par chacun avec toutes les autres personnes impliquées en tant que bénéficiaires.
Les bases d'un accord d'achat croisé
Un accord d'achat croisé est mis en place en cas de disponibilité inattendue d'actions. En tant que plan d'urgence pour le décès d'un partenaire, un partenaire souscrira probablement des polices d'assurance-vie temporaire aux autres partenaires et se présentera comme bénéficiaire. Si l'un des partenaires décède, les fonds de la police d'assurance-vie peuvent être utilisés pour acheter les intérêts du défunt.
En raison de la structure de l'assurance vie, ce transfert de richesse ne sera pas soumis à l'impôt sur le revenu. En plus d'être exonérés d'impôt, les produits d'assurance-vie provenant d'un contrat d'achat croisé ne sont pas soumis aux réclamations des créanciers, car les propriétaires de l'entreprise sont les propriétaires des polices. De même, pour se préparer à une éventuelle incapacité, un partenaire achèterait une assurance invalidité.
Le troisième déclencheur majeur d'un accord d'achat croisé est le départ à la retraite d'un partenaire, tandis que des accords plus complets contiennent des clauses pour le divorce d'un partenaire (pour définir le langage juridique de l'ex-conjoint) ou des situations de faillite personnelle. Certains accords d'achat croisé ont un prix de rachat prédéterminé, qui doit être mis à jour périodiquement, tandis que d'autres utilisent une formule d'évaluation ou stipulent l'embauche d'un évaluateur indépendant.
Pertinence d'un accord d'achat croisé
Dans la plupart des situations où il n'y a que quelques partenaires dont l'âge est à peu près similaire, un accord d'achat croisé peut être idéal. Lorsqu'il y a plusieurs partenaires qui doivent acheter des polices d'assurance les uns sur les autres, l'accord pourrait devenir difficile à gérer. En revanche, s'il existe de nombreux partenaires d'âge et de santé différents, l'accord pourrait devenir complexe et coûteux à mettre en œuvre.
De plus, si quelques-uns de ces partenaires sont beaucoup plus jeunes que les plus anciens, ils seront grevés par des primes plus élevées sur leurs polices. Une solution à un problème de trop de partenaires consiste à consolider un accord sous un seul fiduciaire, qui détiendrait des politiques sur chaque partenaire, collecterait les produits le moment venu, puis distribuerait les actions aux partenaires survivants.
