Qu'est-ce qu'un bordereau de transaction?
Un bordereau de transaction est un enregistrement des détails des transactions de change (FX) et est le principal moyen pour les courtiers forex de conserver des enregistrements précis. Selon la réglementation en vigueur dans la juridiction d'enregistrement, la conservation de chaque bordereau de transaction doit être valable pour une période spécifique. Bien qu'il soit utilisé dans le commerce des devises, le terme s'applique également aux activités commerciales sur d'autres marchés financiers, y compris les marchés d'actions, d'obligations et d'options.
Les bordereaux de transaction sont également connus sous le nom de ticket de transaction.
Comprendre un bordereau de transaction
Les bordereaux de transaction fonctionnent essentiellement comme des reçus pour les transactions, fournissant la preuve de l'exécution d'une transaction à un prix spécifique. Chaque billet porte un numéro de série unique. Le bordereau comprend des informations telles que la date, l'heure de la transaction, le montant de la transaction, le type de transaction, y compris long ou court, et la date de règlement. De plus, le bordereau de transaction identifie les parties impliquées dans le commerce.
Bien que les bordereaux de transaction aient été utilisés bien avant que le commerce électronique ne devienne courant, certains sont toujours imprimés sur papier, bien que de nombreuses sociétés de commerce enregistrent et stockent désormais ces informations au format numérique.
Comment les bons de transaction sont utilisés
Une fois qu'une transaction a été exécutée, le bordereau de transaction fournit un enregistrement qui aide à maintenir les rapports comptables internes, à classer les transactions à des fins d'audit et de fiscalité et à classer les transactions pour l'analyse des modèles de transaction. Une fois que les représentants du bureau de négociation d'une entreprise ont rempli le bordereau de transaction, il est généralement transmis au back-office de l'organisation afin que la transaction puisse être confirmée avec des contreparties, puis réglée avant la date de règlement.
Les bordereaux de transaction sont un contrôle essentiel pour minimiser les erreurs et vérifier les dossiers d'une entreprise. Ils donnent à toutes les parties plus de confiance dans le bon fonctionnement des marchés.
L'utilisation abusive des bons de transaction peut même révéler une activité frauduleuse. Par exemple, en 2009, le Wall Street Journal a rapporté que le conseiller en investissement déshonoré Bernie Madoff avait demandé aux assistants de générer des tickets de trading falsifiés. En recherchant les prix passés pour des titres spécifiques, ces assistants ont utilisé ces données pour créer des documents pour des transactions qui n'avaient jamais été exécutées mais alignées sur les demandes de Madoff pour ses rendements annuels réguliers.
Dans un autre cas, le courtier en valeurs mobilières britannique Jonathan Bunn a reçu une interdiction à vie par la Financial Services Authority (FSA) du pays en 2010 pour commerce frauduleux. Les pertes ont coûté à son entreprise, Lewis Charles Securities, plus de 2, 6 millions de livres sterling. Les enquêteurs ont découvert que Bunn avait falsifié des bons de transaction, ce qui a amené son entreprise à détenir une position courte inégalée de plus de 6, 9 millions d'actions de HSBC Holdings, ce qui la rend vulnérable à des pertes élevées.
