Qu'est-ce qu'un compte Roth désigné?
Le compte Roth désigné est un compte séparé dans un 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) gouvernemental qui détient des contributions Roth désignées. Les contributions désignées Roth sont des reports facultatifs que le participant choisit d'inclure dans son revenu brut.
Fonctionnement d'un compte Roth désigné
Les cotisations de contrepartie désignées pour les comptes Roth peuvent être versées par les employeurs, tout comme pour les comptes 401 (k) ou 403 (b). Les investisseurs peuvent cotiser à la fois à un compte de retraite traditionnel, avant impôt et à un compte Roth désigné au cours de la même année d'imposition, mais le total des contributions est soumis à un plafond de cotisation annuel.
Les employeurs peuvent offrir aux employés la possibilité de verser des contributions de report de salaire après impôt à un compte Roth désigné distinct dans le régime de retraite 401 (k), 403 (b) ou gouvernemental 457 (b). Contrairement aux reports électifs avant impôt, le montant que les employés contribuent à un compte Roth désigné peut être inclus dans le revenu brut. Cependant, les distributions du compte sont généralement exonérées d'impôt, y compris les gains non imposés précédemment dans le compte.
Considérations particulières
Appariement des employeurs
Seuls les reports facultatifs des employés peuvent être versés sur un compte Roth désigné. Les contributions de contrepartie et les contributions de participation aux bénéfices ne peuvent pas être versées directement au compte Roth désigné. Un employeur peut utiliser les reports Roth désignés pour calculer une cotisation de contrepartie, mais le montant de la contrepartie doit être versé à un autre compte du régime.
Traitement fiscal
Les contributions désignées Roth sont traitées de la même manière que les reports facultatifs avant impôt à de nombreuses fins, notamment: les plafonds de contribution annuels; restrictions de non-confiscabilité et de distribution et tests de non-discrimination; distributions minimales requises; ainsi que le calcul des limites de déduction du régime.
Avantages des comptes Roth désignés
Les distributions admissibles d'un compte Roth désigné sont exclues du revenu brut. En règle générale, une distribution est admissible à l'exclusion du revenu lorsqu'elle survient plus de cinq ans après la cotisation initiale au compte et lorsque le participant est âgé de 59½ ans ou plus, décède ou devient invalide. Un régime 401 (k), 403 (b) ou gouvernemental 457 (b) peut permettre aux employés de désigner une partie ou la totalité de leurs reports facultatifs de leur régime comme des cotisations Roth après impôt.
Les plans SARSEP et SIMPLE IRA peuvent ne pas offrir de comptes Roth désignés. Une fois qu'un participant contribue à un compte Roth désigné, le participant ne peut plus modifier les contributions aux reports avant impôt, donc aucune reclassification n'est autorisée. Les participants peuvent être en mesure de transférer une distribution de roulement admissible vers un compte Roth désigné à partir d'un autre compte du même plan.
Par rapport à un Roth IRA, les comptes Roth désignés offrent des plafonds de cotisation annuels plus élevés que les Roth IRA, ne sont pas soumis aux limites de revenu brut modifiées qui empêchent certaines personnes de cotiser aux Roth IRA et permettent aux participants de conserver leurs économies Roth et avant impôts dans un seul régime.
