Nous espérons tous que nos investissements produiront des rendements rentables. Mais s'ils ne le font pas, il y a la consolation de prendre une déduction fiscale pour la perte. Dans les comptes de placement imposables réguliers, la déclaration des pertes en capital est assez simple et directe. Cependant, les pertes sur investissements dans les IRA ne peuvent être réclamées que si certaines exigences strictes sont remplies.
Points clés à retenir
- Pour réclamer une perte en capital sur les investissements IRA, vous devez vider ce compte, ainsi que tout autre IRA du même type (par exemple, traditionnel ou Roth). Vous ne pouvez déduire vos pertes IRA traditionnelles que si le solde total que vous retirez est inférieur à les montants après impôt, ou base, c'est-à-dire les gains, les reports et les contributions non déductibles. Les pertes au titre des CRI sont présentées comme une déduction détaillée et diversifiée, sous réserve du plancher de 2% du revenu brut ajusté.
Retirer des soldes pour réclamer des pertes
Pour réclamer une perte sur les investissements IRA, vous devez retirer le solde complet de tous vos IRA du même type. Par exemple, si la perte s'est produite dans un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE, vous devez retirer les soldes de tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE (ci-après collectivement appelés IRA traditionnels). Si la perte s'est produite dans un Roth IRA, vous devez retirer les soldes de tous vos Roth IRA pour inclure la perte dans votre déclaration de revenus.
Pertes IRA traditionnelles
Vous pouvez déduire vos pertes IRA traditionnelles uniquement si le solde total que vous retirez est inférieur aux montants après impôt (montants de base) dans vos IRA traditionnels. Votre base IRA est attribuée aux contributions non déductibles et aux reports de montants après impôt des plans qualifiés, des comptes 403 (b) et des plans 457 (b).
Vous devez déposer le formulaire IRS 8606 pour déterminer la base des montants que vous retirez de vos IRA traditionnels. Le formulaire 8606 sert également à indiquer à l'IRS quelle partie de votre retrait est attribuée aux montants après impôt et au montant qui peut être réclamé comme perte dans votre déclaration de revenus. Le formulaire 8606 et les instructions qui l'accompagnent sont disponibles sur www.irs.gov.
- Exemple 1 Au début de 2019, le solde IRA traditionnel global de Tim est de 20000 $, dont 15000 $ sont attribués aux montants après impôts. Au 31 décembre 2019, les investissements dans les IRA traditionnels de Tim avaient perdu 8000 $, laissant son solde à 12000 $. Ce montant est inférieur au montant de base de 15 000 $, donc Tim peut être admissible à réclamer une perte s'il retire son solde traditionnel total IRA. Sa déduction serait la différence entre le solde qu'il retire (12 000 $) et sa base.
Voici comment la déduction est déterminée: 20000 $ (solde IRA traditionnel du 5 janvier) - 8000 $ (pertes sur l'année) = 12000 $ (solde IRA traditionnel au 31 décembre) 15000 $ (montant de base) - 12000 $ (solde au 31 décembre) = 3000 $ (déduction pour les pertes IRA traditionnelles).
Roth IRA Losses
Les mêmes règles s'appliquent aux Roth IRA: réclamer des pertes Roth IRA sur votre déclaration de revenus n'est autorisé que si le total de vos soldes Roth IRA est retiré et que le montant retiré est inférieur à la base de vos Roth IRA.
Exemple 2 Au début de 2019, les soldes Roth's IRA de Tim sont de 10000 $, dont 6000 $ sont attribués aux bénéfices et 4000 $ aux contributions. Étant donné que les contributions de Roth IRA ne sont pas déductibles, toutes les contributions sont considérées comme des montants après impôt (montants de base). En 2019, les investissements de Roth IRA de Tim ont perdu 2000 $, laissant son solde à 8000 $. Ce montant est supérieur au montant de base de 4 000 $; si Tim retire l'intégralité de son solde Roth IRA, il ne pourra pas inclure les pertes dans sa déclaration de revenus: 10 000 $ (solde Roth IRA 5 janvier) - 2 000 $ (pertes) = 8 000 $ (solde 31 décembre) 4 000 $ (montant de base) - 8 000 $ (solde au 31 décembre) = - 4 000 $ (aucune déduction).
Réclamer la perte
Les contribuables peuvent réclamer la perte en tant que déduction détaillée diversifiée, sous réserve de la limite de 2% du revenu brut ajusté qui s'applique à certaines déductions détaillées diverses de l'annexe A, formulaire 1040. Ces pertes sont ajoutées au revenu imposable aux fins de calcul de l’impôt minimum de remplacement. «La déduction des pertes IRA fonctionne mieux si vous avez plus de 59 ans et demi pour éviter la pénalité de 10% pour distribution anticipée», explique Dave Anthony, CFP®, RMA®, président et gestionnaire de portefeuille d'Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
The Bottom Line
Assurez-vous de consulter votre conseiller financier et fiscaliste avant de décider de retirer vos soldes IRA, surtout si le seul but de faire le retrait est de réclamer des pertes sur votre déclaration de revenus. Votre fiscaliste pourra déterminer si vous êtes admissible à réclamer la perte. Et votre conseiller financier devrait être en mesure de vous aider à déterminer s'il est financièrement judicieux de retirer tous vos soldes IRA. Une fois qu'ils sont hors de votre IRA, ils ne pourront plus se développer à impôt différé (pour les comptes IRA traditionnels) ou en franchise d'impôt (pour Roths). Il ou elle doit également analyser vos chances de récupérer les pertes de votre IRA pendant que vous continuez à profiter d'une croissance à impôt différé ou en franchise d'impôt.
Comme alternative, "un conseiller peut vous aider à trouver d'autres déductions que vous ne connaissez peut-être pas que vous pourriez incorporer à vos plans, telles que des contributions de bienfaisance, des régimes fiscaux et des honoraires de conseiller", explique Anthony.
