Qu'est-ce que la défalcation?
Sur le plan juridique, le détournement se réfère principalement au vol, à l'utilisation abusive ou au détournement d'argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre fiduciaire de haut niveau. Le détournement de fonds est une forme de détournement de fonds, soit par une mauvaise affectation des fonds, soit par la non-comptabilisation des fonds reçus. En outre, le détournement se réfère à la somme des fonds détournés. Le terme est fréquemment utilisé dans le contexte de l'activité d'assurance titres. Dans ces cas, un agent en titre utilise à mauvais escient les fonds d'entiercement qui ont pour but de réaliser les transactions couvertes.
Dans une troisième définition, moins courante, la défalcation peut également se référer à la consolidation de deux dettes opposées portées par deux parties liées, pour produire un montant total. Par exemple, si la personne A a une obligation de 100 $ envers la société XYZ, mais que la société doit également 14 $ à la personne A, le détournement de ces deux dettes devient 86 $ dû par la personne A à la société XYZ.
Cependant, cette mesure comptable est généralement découragée car elle peut brouiller les eaux comptables. Au mieux, cette manœuvre ne peut être exécutée légalement qu'avec le consentement exprès des deux parties concernées.
Un regard plus attentif sur la détartrage
Dans son utilisation la plus courante, la détournement de fonds est le détournement de fonds par des agents publics. Il apparaît fréquemment dans le US Bankruptcy Code et indique toute manœuvre illégale qui entache une dette spécifique. La connexion endommage la responsabilité au point qu'elle ne peut être effectivement acquittée en cas de faillite. Lorsque cela se produit, il peut également, frauduleusement, décharger les débiteurs de leurs dettes à la finalisation du chapitre 7 ou du chapitre 13 de la faillite.
En 2013, la Cour suprême des États-Unis a examiné la question, affirmant que le détournement de fonds, en ce qui concerne le code américain de la faillite, exige la preuve d'un "état d'esprit coupable, impliquant la connaissance ou une insouciance flagrante à l'égard de la nature inappropriée des comportement fiduciaire."
En d'autres termes, l'acte de détournement de fonds doit avoir une intention évidente. Cependant, la common law spécifie que la conduite en cas de détournement de fonds implique un degré de culpabilité supérieur à la négligence, mais pas nécessairement au niveau de la fraude. Dans certains cas, il est plus difficile d'identifier les actes de détartrage. Les actions qui peuvent être considérées comme un détournement lorsqu'elles sont commises par des cadres ou de hauts fonctionnaires auxquels des fonds sont accordés sont souvent, plus crûment, caractérisées comme un détournement strict lorsqu'elles sont commises par des employés ou des fonctionnaires de niveau inférieur.
Points clés à retenir
- Le détournement se réfère principalement au vol, au détournement ou au détournement d'argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre fiduciaire de haut niveau. la défalcation peut également se référer à la consolidation de deux dettes opposées portées par deux parties liées, pour produire un montant total.
Exemple du monde réel
Dans la tristement célèbre affaire de détournement de fonds de Bullock c. BankChampaign, NA, déposée auprès de la Cour d'appel des États-Unis pour le onzième circuit, Randy Bullock a déposé un dossier de mise en faillite en 2009 pour acquitter une dette de jugement d'un procès de 1999 intenté par ses frères. Les frères l'ont poursuivi pour manquement à l'obligation fiduciaire en tant que fiduciaire de la confiance de leur père. Bullock qui est devenu le syndic en 1978, a pris trois prêts de la fiducie à l'insu des bénéficiaires, Il a finalement remboursé en totalité.
