La criminalistique financière est un domaine qui combine les compétences d'enquête criminelle avec les compétences d'audit financier pour identifier l'activité financière criminelle provenant de l'intérieur ou de l'extérieur d'une organisation. La criminalistique financière peut être utilisée dans les activités de prévention, de détection et de récupération pour enquêter sur le terrorisme et d'autres activités criminelles, assurer la surveillance des organisations privées et gouvernementales et évaluer la vulnérabilité des organisations aux activités frauduleuses. Dans le monde des investissements, les experts en criminalistique financière recherchent des sociétés à court terme ou tentent de remporter des prix de dénonciation.
Décomposer la criminalistique financière
La criminalistique financière est similaire à la juricomptabilité, qui utilise des compétences en comptabilité, en audit et en enquête pour analyser les états financiers d'une entreprise afin de détecter d'éventuelles fraudes en conjonction avec des poursuites judiciaires prévues ou en cours. Deux experts en médecine légale se sont fait connaître, révélant deux des plus grandes fraudes de l'histoire récente. Jim Chanos, notaire vendeur à découvert à la tête du hedge fund Kynikos Associates, a creusé dans les états financiers et autres documents d'Enron Corporation et a découvert des irrégularités concernant les pratiques d'évaluation à la valeur du marché de ses dérivés énergétiques et des violations des règles des PCGR sur la politique d'appariement en les opérations de banque d'affaires de l'entreprise. Enron a finalement implosé, remettant une somme bien rangée au fonds de Chanos.
Harry Markopolos, un obscur professionnel des valeurs mobilières au début des années 2000, a tenté pendant plusieurs années d'avertir la Securities and Exchange Commission (SEC) et d'autres personnes du stratagème de Ponzi perpétré par Bernie Madoff. Markopolos a finalement été reconnu comme le seul dénonciateur lorsque le plan de Madoff s'est effondré. Il détaille sa saga dans son livre de 2010; Personne n'écouterait: un véritable thriller financier . Markopolos poursuit son activité de recherche de fraude au profit des investisseurs en général. Madoff restera dans une cellule de prison jusqu'à sa mort.
Autres utilisations de la criminalistique financière
Il existe d'autres applications de la médecine légale. Les juricomptables peuvent également travailler avec des organismes gouvernementaux, y compris les autorités fiscales, pour récupérer des fonds obtenus illégalement ou aider à poursuivre le blanchiment d'argent. Les juricomptables peuvent également aider les entreprises à concevoir des systèmes de comptabilité et d'audit pour gérer et réduire les risques.
