Quels sont les accords de contribution automatiques admissibles?
Les accords de cotisation automatique éligibles (EACA) établissent un pourcentage par défaut du salaire d'un employé à verser automatiquement sur un compte de retraite. Les EACA s'appliquent lorsque les employés ne fournissent pas d'instructions explicites concernant les cotisations avant impôt à un compte de retraite admissible fourni par un employeur.
Comprendre les accords de contribution automatique admissibles
Des accords de contribution automatique éligibles ont été créés dans le cadre de la loi de 2006 sur la protection des pensions (PPA) pour encourager davantage de travailleurs à participer à des régimes de retraite autofinancés à cotisations définies. Avant la création des accords de contribution automatique (ACA), les employés devaient généralement faire un choix affirmatif pour contribuer un certain pourcentage de leurs gains avant impôt à un régime de retraite fourni par l'employeur.
Les ACA offrent une protection juridique accrue aux employeurs pour créer un nouvel état par défaut dans lequel les employés qui ne prennent aucune mesure en ce qui concerne leurs plans fournis par l'employeur effectuent des paiements au taux établi par le plan. En théorie, cela augmente les taux de participation aux régimes de retraite en obligeant les employés qui ne souhaitent pas participer à faire un choix affirmatif de se retirer du régime.
Supposons qu'un employé se joint à une entreprise et ignore la pile de paperasse en ressources humaines sur les régimes de retraite. Si l'entreprise utilise un EACA, l'employé finira par recevoir un chèque de paie avec des revenus avant impôt versés à son fonds de retraite, comme indiqué par le programme. Si l'employé décide de ne pas participer ou décide d'augmenter ou de diminuer le pourcentage des cotisations, il devra explicitement refuser de participer ou remplir des documents pour augmenter ou diminuer le pourcentage de rémunération entrant dans le régime.
Selon les règles du régime, l'employé pourrait être en mesure de récupérer toutes les contributions automatiques versées dans les 90 jours suivant le retrait.
EACA par rapport aux QACA
L'APP définit deux choix différents pour les employeurs qui souhaitent ajouter un mécanisme de cotisation automatique. Les EACA ont des exigences plus simples que les autres accords alternatifs qualifiés de contribution automatique (QACA).
En vertu d'une EACA, les participants contribuent automatiquement un pourcentage spécifique et uniforme de leur salaire brut à un plan d'investissement qualifié fourni par l'employeur. Les employeurs utilisant un EACA doivent traiter tous les employés qui ne fournissent pas d'instructions d'adhésion explicites de la même manière, en les inscrivant au même plan au même taux de cotisation.
Les employeurs doivent également fournir à leurs employés un préavis et des informations adéquats sur le plan, ainsi que leurs droits de cotisation et de retrait. Certains régimes accordent aux employés un délai de grâce au cours duquel ils peuvent retirer leurs cotisations automatiques sans pénalité s’ils décident de ne pas participer.
Les QACA fournissent aux employeurs des dispositions refuges les exonérant du pourcentage de report réel et du pourcentage de cotisation réel (ADP / ACP) que les autres régimes doivent subir pour s'assurer qu'ils ne discriminent pas les employés les moins bien payés. En retour, les employeurs doivent verser des contributions de contrepartie comme l'exige l'Internal Revenue Service (IRS) et doivent acquitter des contributions de contrepartie et non électives dans les deux ans.
La contribution différée par défaut pour un QACA doit également augmenter chaque année d'au moins 3% la première année à au moins 6%, avec un maximum de 10% chaque année.
