DÉFINITION de la distribution de roulement admissible
Une distribution de roulement admissible est une distribution d'un plan admissible qui peut être reportée sur un autre plan admissible. Les types de plans qualifiés comprennent les IRA et les plans 403 (b). Alors qu'un IRA est destiné à un large éventail de personnes et peut être parrainé par l'employeur, un plan 403 (b) est spécifique aux employés des écoles publiques, des organisations exonérées d'impôt et de certains ministres.
RÉPARTITION Distribution de roulement admissible
Souvent, une distribution de roulement admissible se produit lorsqu'un individu passe d'un employeur à un autre. Les règles de roulement permettent au particulier d'apporter ses actifs antérieurs au régime de retraite de son nouvel employeur.
Les régimes admissibles qui permettent une distribution de roulement admissible comprennent à la fois des régimes à prestations définies (PD) et à cotisations définies (CD). Alors que les régimes à prestations définies offrent aux employés un versement garanti, les distributions des régimes à cotisations définies dépendent de la façon dont un employé épargne et investit par lui-même, ainsi que de ce que l'employeur peut contribuer. Un 401 (k) est un exemple populaire d'un régime à cotisations définies.
D'autres types de plans qualifiés comprennent:
- Régimes d'intéressement Régimes d'achat d'argent Régimes d'avantages cibles Régimes d'actionnariat salarié (ESOP) Keogh (HR-10) Régime de rémunération incitative à l'épargne simplifiée (SEP) pour les employés (SIMPLE)
Vous pouvez lire un guide complet des exigences communes des régimes qualifiés sur le site Web de l'Internal Revenue Service (IRS). Ce guide décompose également les plans en fonction des personnes éligibles, des types d'employeurs qui parrainent les plans et des risques ou préoccupations que les investisseurs pourraient avoir avant de conclure un accord de plan.
Distribution de roulement admissible et fiscalité
Lorsque vous reconduisez des fonds d'un compte à un autre, il est important de comprendre les règles et réglementations correspondantes afin de ne pas encourir de taxes ou pénalités imprévues. Par exemple, dans un roulement IRA, soit par transfert direct, soit par chèque, dans de nombreux cas, une période de grâce d'un roulement par an existe (bien que cela ne s'applique pas toujours aux transferts entre les IRA traditionnels et les Roth IRA). Ceux qui ne respectent pas ce délai de grâce pourraient être tenus de déclarer tout transfert IRA-à-IRA supplémentaire en tant que revenu brut dans l'année d'imposition lorsque le roulement se produit.
Aucune taxe n'est retenue dans les transferts directs; cependant, si le titulaire du compte reçoit un chèque qu'elle dépose personnellement dans son IRA, l'IRS insiste sur une pénalité de retenue. L'IRS stipule également que les dépositaires ou fiduciaires doivent retenir 10% sur les chèques des distributions IRA et 20% sur les distributions des autres comptes de retraite, indépendamment du fait que les fonds soient affectés ou non à un roulement. Au moment de la taxe, ce montant apparaît comme la taxe payée par le déclarant.