Qu'est-ce que la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)?
Le Employee Retirement Income Security Act de 1974 protège les actifs de retraite des Américains en mettant en œuvre des règles que les régimes qualifiés doivent suivre pour garantir que les fiduciaires des régimes n'utilisent pas les actifs des régimes à mauvais escient. Dans le cadre d'ERISA, les plans doivent fournir aux participants des informations sur les caractéristiques et le financement du plan et fournir régulièrement des informations gratuitement.
ERISA établit également des normes minimales de participation, d'acquisition, d'accumulation des avantages et de financement. La loi définit la durée pendant laquelle une personne peut être tenue de travailler avant de devenir éligible à participer à un plan, à accumuler des prestations et à avoir un droit non déchu à ces prestations. Il établit également des règles de financement détaillées qui obligent les promoteurs de régimes à fournir un financement adéquat pour le régime.
Points clés à retenir
- ERISA met en œuvre des règles empêchant les fiduciaires des régimes de retraite d'abuser des actifs des régimes.ERISA établit des normes minimales pour la participation, l'acquisition, l'accumulation des prestations et le financement des régimes de retraite.
Comprendre la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
ERISA exige la responsabilité des fiduciaires du régime et définit généralement un fiduciaire comme toute personne qui exerce un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur la gestion ou les actifs d'un régime, y compris toute personne qui fournit des conseils en investissement au régime. Les fiduciaires qui ne respectent pas les principes de conduite peuvent être tenus responsables du rétablissement des pertes du régime. En outre, ERISA traite des dispositions fiduciaires et interdit l'utilisation abusive des actifs par le biais de ces dispositions.
En plus de tenir les participants informés de leurs droits, ERISA accorde également aux participants le droit de poursuivre pour avantages et manquements à l'obligation fiduciaire. Pour garantir que les participants ne perdent pas leurs cotisations de retraite en cas de résiliation d'un régime défini, ERISA garantit le paiement de certaines prestations par le biais d'une société à charte fédérale connue sous le nom de Pension Benefit Guaranty Corporation.
Tous les régimes de retraite ne sont pas soumis aux conditions d'ERISA. En particulier, ERISA ne couvre pas les plans de retraite mis en place et maintenus par les entités gouvernementales et les églises. De même, si une entreprise met en place un plan en dehors des États-Unis pour ses employés étrangers non résidents, ERISA ne régit pas ce plan.
ERISA contre SEP
Les règles compliquées d'ERISA dissuadent certains propriétaires de petites entreprises de créer des comptes de retraite pour leurs employés. Pour permettre à ces entreprises de contourner les réglementations déroutantes, il existe des alternatives. Par exemple, un régime de retraite simplifié (SEP) est essentiellement un compte de retraite individuel créé par un employeur afin qu'il puisse contribuer aux efforts d'épargne-retraite de ses employés. Les SEP ne sont souvent pas soumis aux réglementations ERISA.
Historique de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
Cet ensemble de lois a été promulgué pour remédier aux irrégularités dans l'administration de certains grands régimes de retraite. En particulier, le Teamsters Pension Fund, qui avait une histoire plutôt colorée impliquant des prêts douteux aux casinos de Las Vegas, a porté la question des méfaits fiduciaires liés aux comptes de retraite à la vue du public. ERISA a été partiellement créée en réponse à ces problèmes.
