Qu'est-ce que la méthode de rente fixe?
La méthode de la rente fixe est l'une des trois méthodes par lesquelles les préretraités de tout âge peuvent accéder à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d'avoir 59 ans. La méthode de rente fixe divise le solde du compte du retraité par un facteur de rente tiré des tables de l'IRS pour déterminer un montant de paiement annuel.
Le facteur de rente est basé sur les tables de mortalité IRS et un taux d'intérêt inférieur à 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois le montant du paiement déterminé, il ne peut plus être modifié. Ceci est également connu sous le nom de distributions 72 (t) ou paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP).
Fonctionnement de la méthode de rente fixe
Les deux autres méthodes de retrait anticipé et sans pénalité de la retraite sont la méthode d'amortissement fixe et la méthode de distribution minimale requise. Chaque méthode peut entraîner des montants de distribution assez différents. La méthode de la rente fixe est la plus compliquée mais offre parfois les paiements les plus élevés.
En règle générale, les fonds retirés avant 59, 5 ans se voient imposer une pénalité de retrait anticipé de 10%. Les fonds doivent être retirés sous forme de versements périodiques sensiblement égaux, conformément à l'article 72 (t) de l'Internal Revenue Code. Ils doivent se poursuivre pendant cinq ans ou jusqu'à ce que le retraité atteigne 59, 5 ans, la durée la plus longue étant retenue. Les retraités peuvent choisir de recevoir leurs distributions annuellement, trimestriellement ou mensuellement. Si les retraits sont arrêtés, tous les fonds déjà retirés sont soumis à des pénalités de retrait anticipé.
Points clés à retenir
- La méthode de rente fixe est un moyen pour les retraités (qui souhaitent accéder à des fonds avant 59, 5 ans) d'accéder à des fonds de retraite sans être frappés d'une pénalité de 10%. Lorsque les retraités sont prêts à accéder à leurs fonds de retraite, ils peuvent sélectionner un plan de distribution spécifique en temps opportun, comme recevoir des fonds mensuellement, trimestriellement ou sur une base annuelle.Il existe trois facteurs lors de l'utilisation de la méthode de rente fixe: un paiement annuel, un facteur de rente et un solde de compte.
Méthodes de calcul IRS
Selon l'IRS, la méthode de distribution minimale requise "se compose d'un solde de compte et d'une espérance de vie (vie unique, vie uniforme et vie commune et dernier survivant, chacun utilisant l'âge ou les âges atteints dans l'année de calcul de la distribution). le paiement est redéterminé chaque année.
La méthode d'amortissement fixe consiste en un solde de compte amorti sur un nombre spécifié d'années égal à l'espérance de vie (vie unique, vie uniforme ou vie commune et dernier survivant) et un taux d'intérêt ne dépassant pas 120% du moyen terme fédéral taux.
Une fois qu'un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant doit être distribué au cours des années subséquentes.
La méthode de rente fixe comprend un solde de compte, un facteur de rente et un paiement annuel. Le facteur de rente est calculé sur la base de la table de mortalité de l'annexe B du rév. Rul. 2002-62 et un taux d'intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois qu'un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant doit être distribué au cours des années subséquentes.
Décider quelle méthode utiliser peut être compliqué. Il est sage d'obtenir des conseils professionnels lors de la recherche d'une distribution précoce.
