Qu'est-ce que le formulaire 211: Demande d'attribution de renseignements originaux?
Le formulaire 211 de l'Internal Revenue Service (IRS) est une demande qui doit être soumise à l'IRS par un «dénonciateur» qui cherche à réclamer une récompense pour avoir fourni des informations sur l'évasion fiscale au gouvernement américain. Si l'IRS peut récupérer des fonds sur la base de la réclamation d'un dénonciateur ou d'un informateur, le dénonciateur ou l'informateur recevra un pourcentage des fonds récupérés.
Le titre du formulaire 211 est Demande d’attribution de renseignements originaux.
Points clés à retenir
- Le formulaire 211 est soumis à l'IRS par un «dénonciateur» qui cherche à réclamer une récompense pour avoir fourni des informations sur l'évasion fiscale au gouvernement américain. Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu'à 30% des taxes, pénalités et autres montants supplémentaires. l'IRS Whistleblower Office recueille.Les employés du gouvernement fédéral ne sont pas admissibles à un prix.Les informations fournies dans le cadre du programme doivent être spécifiques, crédibles et appuyées; ne devine pas.
Comprendre le formulaire 211: Demande d'attribution de renseignements originaux
Un lanceur d'alerte peut soumettre le formulaire 211 de l'IRS pour réclamer une récompense à moins que le département américain du Trésor ne l'ait employé au moment de recevoir ou de fournir les informations sur l'évasion fiscale, ou que la personne soit un employé du gouvernement fédéral actuel ou ancien qui a reçu les informations en dans l'exercice de leurs fonctions officielles.
En outre, l'IRS exige que les informations soient spécifiques, prises en charge et crédibles; pas une supposition.
Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu'à 30% des taxes, pénalités ou autres montants supplémentaires que l'IRS recueille à la suite des informations.
L'IRS gère deux programmes de récompense des dénonciateurs. Dans le cadre du premier programme, si l'IRS perçoit des taxes, des intérêts et des pénalités sur un montant supérieur à 2 millions de dollars, le lanceur d'alerte peut être récompensé de 15 à 30 pour cent du montant qu'il perçoit.
Si le dénonciateur déclare un contribuable individuel, cette personne doit avoir un revenu annuel supérieur à 200 000 $ pour que le dénonciateur soit admissible à percevoir 15% à 30% des fonds récupérés. Dans le cadre du premier programme, si le dénonciateur n'est pas satisfait du résultat de l'enquête, il peut le porter devant la Cour de l'impôt dans le cadre d'un appel. Les règles de ce programme sont disponibles dans la section 7623 (b) de l'Internal Revenue Code (IRC).
Dans le cadre du deuxième programme de récompense des dénonciateurs, les dénonciateurs peuvent déposer le formulaire 211 pour informer l'IRS de l'évasion fiscale d'un montant inférieur à 2 millions de dollars, ou par des particuliers gagnant moins de 200 000 $. Les dénonciateurs utilisant ce deuxième programme peuvent percevoir un maximum de 15% du total des fonds récupérés, jusqu'à 10 millions de dollars. Ils ne peuvent pas faire appel devant la Cour de l'impôt. Les règles relatives aux réclamations des informateurs dans le cadre de ce programme peuvent être consultées sur IRC 7623 (a).
Toute récompense de dénonciateur reçue dans le cadre du programme est imposable.
Important
Ce n'est pas le même formulaire que le formulaire 211 soumis avec la FINRA OTC Compliance Unit.
Comment déposer Formulaire 211: Demande d'attribution de renseignements originaux
Le dénonciateur soumet le formulaire 211, sous peine de parjure, à l'IRS à l'adresse suivante:
Bureau des dénonciateurs de l'Internal Revenue Service - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
La demande de récompense pour les informations originales peut être téléchargée sur le site Web de l'IRS.
Le formulaire n'est pas destiné à être utilisé pour régler des litiges personnels entre des personnes ou des partenaires commerciaux. Le programme recherche un «problème fiscal fédéral important», pas de petites erreurs fiscales.
Résultats financiers des dénonciateurs
En règle générale, plus de la moitié des demandes finissent par recevoir une récompense. En 2016, 761 réclamations ont été soumises, résultant en 418 indemnités pour un total de 61 millions de dollars sur 369 millions de dollars supplémentaires perçus en taxes.
En 2017, il y a eu 367 réclamations et 242 indemnités pour un total de 34 millions de dollars payés sur 190 millions de dollars dans des collections supplémentaires.
En 2018, il y a eu 423 réclamations et 217 sentences. Les versements ont totalisé 312 millions de dollars sur 1, 4 milliard de dollars perçus en taxes supplémentaires.
Les indemnités ne sont généralement pas versées pendant au moins huit ans après la présentation d'une réclamation, car la collecte de preuves et la collecte ultérieure des fonds fiscaux prennent beaucoup de temps. Le dénonciateur n'est pas payé tant qu'il n'y a pas de décision définitive sur le montant effectivement perçu.
Exemple d'utilisation du formulaire 211 pour signaler une fraude fiscale
Supposons qu'une personne, comme un employé, est consciente que son entreprise élude les impôts dans une large mesure. Sans enfreindre d'autres lois, la personne pourrait recueillir des informations sur l'étendue de l'évasion fiscale, ainsi que les personnes impliquées, et d'autres informations pertinentes.
Une fois que la personne a compilé ces informations, elle télécharge le formulaire 211, le remplit et l'envoie à l'IRS avec ses informations détaillées sur l'infraction fiscale présumée. Les fausses informations sont punissables sous peine de parjure.
Le formulaire est reçu par l'IRS. Ils détermineront si l'affaire mérite d'être poursuivie. S'ils continuent, ils auditeront ou enquêteront sur la société présumée incriminée.
Si les informations sont éligibles pour une récompense, le montant de la récompense (pourcentage du total) est discrétionnaire et il faut généralement plus de sept ans au dénonciateur pour recevoir le paiement des informations. En effet, la collecte d'informations et la collecte des impôts peuvent prendre des années. Le lanceur d'alerte n'est payé qu'une fois que le décompte final des sommes perçues sur les taxes éludées a été déterminé.
Si l'IRS est en mesure de collecter 10 millions de dollars en taxes éludées à la suite des informations du dénonciateur, ils peuvent se qualifier pour une récompense entre 15% et 30% du total.
Si les fonds prennent neuf ans à collecter (y compris l'enquête ou l'audit) et que l'IRS détermine un paiement de 20%, le dénonciateur recevrait un chèque de 2 millions de dollars, moins les retenues à la source , neuf ans après avoir déposé le formulaire.
Le dénonciateur est responsable de déclarer le montant de la prime sur ses impôts et de payer les impôts appropriés.
