Qu'est-ce que le fractionnement des cadeaux?
Le fractionnement des cadeaux est une règle d'imposition qui permet aux couples mariés de partager la valeur d'un cadeau entre eux pour doubler le montant d'exclusion de taxe sur les cadeaux autorisé. C'est généralement quelque chose qui se fait lorsque vous aidez quelqu'un, lorsqu'une grosse somme d'argent change de mains et que les parties impliquées veulent éviter une taxe IRS.
Comprendre le fractionnement des cadeaux
Le fractionnement des cadeaux est un moyen facile pour les couples mariés de maximiser le montant d'exclusion fiscale sur les cadeaux à montant élevé. Pour être considéré comme un fractionnement de cadeau, les deux conjoints doivent accepter le cadeau au préalable et tous deux doivent faire le choix sur leur déclaration de revenus lors de leur production.
Si le couple a divorcé avant de produire ses déclarations de revenus pour l'année où le don a eu lieu, aucun des conjoints ne peut être remarié. Aucun des conjoints ne peut bénéficier du cadeau; elle doit être faite à un tiers.
En 2018, l'exonération de la taxe sur les dons a été portée à un montant annuel de 15000 $ par don individuel, ce qui signifie qu'un couple pratiquant le fractionnement de cadeaux pourrait donner jusqu'à 30000 $ à un tiers avant d'être imposé sur le montant.
Deux exemples de partage de cadeaux
Par exemple, considérons les circonstances de Brenda et Dylan McKay. Leur fille et son mari ont récemment découvert qu’ils attendaient leur deuxième enfant. Malheureusement, la maison dans laquelle ils vivent actuellement est trop petite et ils doivent construire un ajout sur la propriété pour répondre aux besoins de leur famille qui s'agrandit. Les McKay sont ravis de la perspective de redevenir grands-parents et sont impatients de contribuer au coût de l'ajout.
Ils s'attendent à ce que la chambre supplémentaire coûte environ 21 000 $. Les McKay, sachant qu'ils seraient assujettis à des taxes sur les cadeaux sur les fonds s'ils écrivaient un chèque de 21 000 $, décident de fractionner les cadeaux. Brenda émet un chèque de 10 500 $ et Dylan en écrit un autre pour le même montant.
Comme pour toutes les questions fiscales, consultez un fiscaliste avant de faire de gros dons ou déductions.
Cela permet à leur fille et à son mari de terminer la rénovation sans avoir à s'inquiéter de contracter un prêt pour le faire, et cela permet aux McKay d'éviter de payer des impôts sur les cadeaux en gardant chacun le montant de leur cadeau individuel sous la limite de 15000 $. S'ils n'avaient pas été informés des avantages du partage de cadeaux et avaient plutôt rédigé un chèque conjoint en totalité, ils auraient été taxés sur 6 000 $ du cadeau.
Prenons maintenant le même exemple, mais au lieu d'un deuxième bébé, les McKay découvrent que leur fille est enceinte de jumeaux. Maintenant, ils devront ajouter deux chambres et une salle de bain à leur maison et le coût sera plus proche de 32 000 $. S'ils divisent à nouveau le cadeau, mais cette fois Brenda fait un chèque de 16 000 $ et Dylan fait un chèque de 16 000 $, ils ne sont chacun taxés que sur 1 000 $ de leurs fonds de dons individuels. S'ils avaient plutôt rédigé un chèque conjoint pour le montant forfaitaire complet, ils auraient été taxés sur 11 800 $ du don de 32 000 $.
