Des comptes d'épargne santé (HSA) ont été créés en 2003 pour permettre aux personnes couvertes par des plans de santé à franchise élevée (HDHP) de réserver de l'argent pour les frais médicaux sur une base fiscalement avantageuse. Les inscriptions dans les HSA augmentent et, selon les recherches de l'organisation d'assurance-santé AHIP, ont atteint 21 millions de membres en 2017. Les HSA vous permettent (ou votre employeur) de faire des contributions déductibles ou avant impôts qui peuvent être retirées en franchise d'impôt si le l'argent est utilisé pour payer les frais médicaux admissibles.
De plus, les fonds inutilisés de ces comptes sont renouvelés d'année en année et peuvent éventuellement être retirés en tant que revenu de retraite imposable. Par conséquent, ils fournissent non seulement un moyen de payer les assurances et les dépenses médicales, mais peuvent également servir de voie supplémentaire pour l'épargne-retraite. (Pour en savoir plus, consultez Avantages et inconvénients d'un compte d'épargne santé (HSA) .)
Qualifications et exclusions HSA
Tout le monde n'est pas autorisé à ouvrir un HSA. Selon la publication IRS 969, vous devez répondre aux exigences suivantes:
- Vous devez être couvert par un plan de santé à franchise élevée (HDHP). Pour 2018 et 2019, la franchise minimale pour votre HDHP doit être d'au moins 1350 $ pour la couverture auto seulement et 2700 $ pour la couverture familiale. La franchise maximale plus les menues dépenses autorisées pour 2018 est de 6650 $ pour une couverture individuelle et de 13300 $ pour les familles. Pour 2019, le maximum pour les célibataires augmente de 100 $ à 6750 $ et de 200 $ pour les familles à 13500 $. Ni vous ni votre conjoint (pour la couverture familiale) ne pouvez avoir accès à tout autre type de couverture d'assurance maladie collective standard. Cela n'inclut pas l'assurance à couverture limitée, comme l'assurance dentaire, la vision et l'invalidité. Une autre couverture pour les personnes à charge est également autorisée. Que vous ou votre conjoint participiez à l'autre régime n'a pas d'importance; l'admissibilité au régime à lui seul vous disqualifie de la participation au compte d'épargne santé.Si vous ou votre conjoint êtes couvert par Medicare, la personne couverte peut ne pas cotiser à une HSA.Vous ne pouvez pas être revendiqué comme personne à charge sur la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.
HSA Contribution Limits
Pour 2018, la limite de cotisation pour les comptes d'épargne santé est de 3450 $ pour les célibataires et de 6900 $ pour les familles. Pour 2019, les limites de cotisation augmentent de 50 $ à 3 500 $ pour les célibataires et de 100 $ à 7 000 $ pour la couverture familiale. Si vous et votre conjoint êtes âgés de 55 ans à la fin de l'année d'imposition, vous pouvez chacun verser une cotisation supplémentaire de 1000 $, portant ainsi le plafond de cotisation totale de la couverture familiale en 2018 à 8900 $ et 9000 $ en 2019.
Le montant de la contribution peut dépasser la franchise du HDHP et, bien que vous puissiez avoir plus d'un HSA, votre total des contributions ne peut pas dépasser les limites indiquées ci-dessus. Vous pouvez effectuer vos contributions à tout moment de l'année dans le montant souhaité dans les limites prescrites, mais l'institution financière qui gère le compte peut imposer un dépôt ou un solde minimum requis.
Où obtenir un HSA
Si votre employeur propose un HSA, en particulier si l'employeur verse des contributions avant impôt (y compris l'appariement) en votre nom, c'est peut-être la meilleure façon de procéder. Un avantage supplémentaire d'une HSA parrainée par l'employeur est que toutes les cotisations - y compris la vôtre - peuvent être effectuées avant impôt.
Avec une HSA individuelle, obtenue auprès d'une banque, d'une coopérative de crédit, d'une société de courtage ou d'une compagnie d'assurance, vos contributions sont généralement versées après que vous ayez payé des impôts sur elles. Vous déduisez ensuite ces contributions sur vos impôts en avril suivant. Que vous vous inscrivez pour un HSA par votre employeur ou individuellement, vous devez rendre compte de toutes les contributions (y compris celles faites par votre employeur) chaque année au moment de l'impôt en utilisant le formulaire IRS 8889.
Avantages fiscaux des HSA
Les comptes d'épargne santé offrent les avantages fiscaux suivants:
- Toutes les contributions versées à un HSA sont classées comme des déductions supérieures à la ligne (avant impôt) sur votre 1040, tout comme avec le compte de retraite individuel (IRA) ou d'autres contributions à un régime de retraite. Bien que vous n'ayez pas besoin de détailler ces contributions, elles doivent être comptabilisées sur le formulaire IRS 8889 (voir ci-dessus).Toutes les primes d'assurance de soins de longue durée que vous payez pour une police fiscalement admissible sont déductibles dans certaines limites si vous avez 65 ans ou plus âgée. (Pour en savoir plus, voir Devriez-vous souscrire une assurance soins de longue durée? ) Vos primes d'assurance maladie et médicale régulières peuvent également être déductibles si vous avez moins de 65 ans et que vous êtes au chômage.Toutes les distributions de votre HSA utilisées pour payer des frais médicaux qualifiés sont exonérées d'impôt. Les dépenses médicales admissibles comprennent les médicaments sur ordonnance, les médicaments en vente libre pour lesquels vous avez une ordonnance, l'insuline et toutes les dépenses qui peuvent être considérées comme des frais médicaux ou dentaires en vertu de la publication IRS 502 (Frais médicaux et dentaires). L'argent versé à un HSA peut être investi comme vous pouvez avec un IRA. Les options d'investissement dépendent de l'administrateur HSA spécifique. Cela signifie qu'au fil du temps, il est possible d'obtenir des revenus non imposables générés uniquement par le portefeuille d'investissement du compte.Vous pouvez transférer des fonds d'une autre HSA ou Archer MSA vers votre compte d'épargne santé. Les reports ne sont pas soumis à des plafonds de cotisation, ne sont pas inclus dans le revenu et ne sont pas déductibles. C'est un avantage si vous avez des factures médicales qui vous obligent à utiliser une distribution IRA pour les payer. Ce type de transfert de financement n'est pas inclus dans le revenu et n'est pas déductible, mais, comme indiqué, il réduit le montant que vous pouvez cotiser à votre HSA pour l'année au cours de laquelle le transfert est effectué.
Une prestation de retraite pour plusieurs
Les HSA sont de plus en plus devenus une option d'épargne-retraite, en particulier pour les jeunes travailleurs. La possibilité de reporter les impôts sur l'épargne qui peuvent être utilisés maintenant pour les frais médicaux et à l'avenir pour la retraite est tout simplement trop attrayante pour être abandonnée.
L'argent que vous mettez dans votre HSA que vous n'utilisez pas pour les frais médicaux continue de générer des revenus et des intérêts sans impôt jusqu'à son retrait. Si vous retirez des fonds avant 65 ans et que vous ne les utilisez pas pour des frais médicaux, vous serez soumis à des impôts réguliers et éventuellement à une pénalité fiscale de 20%. Cependant, une fois que vous atteignez 65 ans, les distributions sont exemptes d'impôt pour les frais médicaux et soumises à l'impôt sur le revenu régulier uniquement pour les dépenses non médicales.
Les options d'investissement sont à la discrétion de l'administrateur individuel de la HSA et peuvent aller d'un simple intérêt, comme avec un compte d'épargne, à un menu de fonds communs de placement ou d'autres véhicules d'investissement. Si vous prévoyez d'utiliser votre HSA pour la retraite, cela pourrait jouer un rôle dans votre décision de choisir un régime employeur ou un régime individuel avec plus d'options. Un HSA n'est probablement pas une option d'épargne-retraite autonome viable, mais il pourrait être logique en tant que supplément à une société 401 (k) ou traditionnelle ou Roth IRA. (Pour en savoir plus, consultez Comment utiliser votre compte d'épargne santé (HSA) pour la retraite .)
Un examen plus approfondi de la façon dont un HSA peut aider
Pour ceux qui sont admissibles, les HSA peuvent résoudre le dilemme financier de la façon d'épargner pour la retraite et de payer les factures médicales actuelles ou futures. Cela est particulièrement vrai lorsque des soins de longue durée peuvent être nécessaires. Bien que le coût d'une maison de soins infirmiers ou d'autres soins spécialisés puisse être stupéfiant, le coût d'opportunité du paiement d'une assurance soins de longue durée est également très élevé. Les comptes d'épargne santé peuvent être utiles dans ces cas, comme le montre l'exemple suivant:
Joe et Betty Smith possèdent une petite entreprise de bijoux prospère. Joe a 55 ans et Betty a 48 ans. Aucun des deux n'a accès à une assurance maladie de groupe, mais ils ont un HDHP. Joe a un problème respiratoire depuis plusieurs années et la famille de Betty a des antécédents de maladie cardiaque. Ils contribuent actuellement à un 401 (k) indépendant, mais s'inquiètent des éventuelles factures médicales ou de soins de longue durée qu'ils pourraient avoir à payer à l'avenir. Ils ne sont pas sûrs d'avoir suffisamment d'actifs ou de revenus pour financer à la fois leur retraite et leurs éventuels frais de santé.
La solution, puisqu'ils ont un HDHP, est d'ouvrir un compte d'épargne santé. Ils peuvent apporter la contribution maximale autorisée au compte chaque année, plus une contribution de rattrapage supplémentaire pour Joe. Les primes qu'ils paient pour leur HDHP sont également déductibles. De plus, s'ils décident de payer une assurance soins de longue durée, la plupart ou la totalité des primes peuvent être payées avec des distributions du compte. Étant donné que les cotisations sont déductibles et que les distributions sont libres d'impôt, les Smith sont en mesure de déduire la majeure partie ou la totalité du coût de leurs polices d'assurance de soins de longue durée, ce qui autrement n'aurait pas été possible.
Enfin, tout l'argent versé augmentera en franchise d'impôt jusqu'à ce qu'il soit utilisé pour les factures médicales - ou en différé jusqu'à ce qu'il soit utilisé comme revenu de retraite. D'une manière ou d'une autre, les Smith sont certains de pouvoir utiliser l'argent de manière constructive. Cela simplifiera et améliorera la capacité des Smith à planifier leur retraite.
Prochaines étapes possibles pour les HSA
Le House Ways and Means Committee a récemment adopté des projets de loi visant à étendre les comptes d'épargne santé en augmentant les plafonds de cotisation et le nombre de personnes qualifiées pour s'y inscrire. Un projet de loi augmenterait les plafonds de cotisation jusqu'à la limite maximale déductible et remboursable; on améliorerait la capacité des conjoints de contribuer.
Un autre permettrait aux personnes âgées qui travaillent encore de continuer à cotiser, même après avoir atteint l'âge de 65 ans et bénéficier de l'assurance-maladie. D'autres encore augmenteraient la gamme de traitements et de services approuvés et élargiraient la définition des HDHP pour inclure les plans bronze et les plans catastrophiques de la Loi sur les soins abordables (ACA). Les observateurs pensent qu'un grand nombre de ces projets de loi pourraient être adoptés par la Chambre des représentants, mais seraient probablement bloqués au Sénat en raison de l'opposition démocrate.
The Bottom Line
Les comptes d'épargne santé représentent en fin de compte une avancée majeure en matière d'allégements fiscaux pour ceux qui souhaitent prendre le risque d'un plan de santé fortement déductible. Ceux qui remplissent les conditions requises n'ont presque rien à perdre en ouvrant un, car toutes les contributions sont garanties d'être utilisées d'une manière ou d'une autre. La seule mise en garde serait si vous devez vous retirer de votre HSA pour des dépenses non médicales avant d'avoir 65 ans et vous exposer à une pénalité fiscale de 20%.
