Les comptes de retraite individuels simplifiés (SEP) sont des régimes d'épargne-retraite à imposition différée conçus pour permettre aux propriétaires d'entreprise de cotiser plus simplement aux comptes des employés. Essentiellement, un SEP-IRA est un ensemble d'IRA traditionnels organisés dans le cadre d'un vaste régime d'employeurs qui autorise les contributions des employeurs, ce que les IRA traditionnels n'autorisent pas. Il existe des avantages fiscaux standard pour les cotisations de l'employeur, et la plupart des règles fiscales pour les comptes individuels sont les mêmes que celles appliquées aux IRA traditionnels.
Points clés à retenir
- Les comptes de retraite individuels simplifiés (SEP) sont des comptes à imposition différée par lesquels les employeurs peuvent cotiser aux comptes de retraite de leurs employés.Pour SEPS, les avantages fiscaux standard s'appliquent aux cotisations des employeurs, et la plupart des règles fiscales applicables aux comptes individuels sont les mêmes que celles appliqué aux IRA traditionnels. Un SEP IRA n'exige pas les frais de démarrage et de fonctionnement de la plupart des régimes de retraite parrainés par l'employeur. En général, 100% de toutes les cotisations de l'employeur sont déductibles d'impôt pour l'entreprise.
Taxes SEP-IRA pour les employeurs
Les employeurs sont autorisés à verser des contributions annuelles aux comptes individuels de leurs employés tant qu'ils n'excèdent pas le moindre de 57000 $ (en 2020, contre 56000 $ en 2019) ou 25% de la rémunération annuelle totale des employés.
Un IRA SEP ne nécessite pas les frais de démarrage et d'exploitation de la plupart des régimes de retraite parrainés par l'employeur et est donc une option attrayante pour de nombreux propriétaires d'entreprise. En outre, un plan SEP permet à un employeur de contribuer à sa propre retraite à des niveaux plus élevés que ne le permettrait un IRA traditionnel. Enfin, les travailleurs peuvent démarrer un SEP pour leur entreprise indépendante même s'ils participent au plan de retraite d'un employeur à un deuxième emploi.
Un propriétaire d'entreprise indépendant qui établit un SEP-IRA doit utiliser un calcul spécial fourni par l'Internal Revenue Service pour déterminer les limites de cotisation à son propre compte.
En règle générale, 100% de toutes les cotisations de l'employeur sont déductibles d'impôt pour l'entreprise. Si les cotisations totales dépassent 25% de la rémunération de tous les employés, cependant, l'excédent ne serait pas déductible sur la déclaration de revenus des entreprises.
Si un SEP-IRA ne répond pas aux exigences du plan, comme indiqué dans l'Internal Revenue Code, les avantages fiscaux pour l'entreprise sont perdus. La seule façon d'éviter la perte de privilèges fiscaux est de suivre l'un des programmes de correction de l'IRS: le programme d'auto-correction (SCP), le programme de correction volontaire (VCP) ou le programme d'accord de clôture d'audit (CAP).
Taxes SEP-IRA pour les comptes des employés
Les avantages de report d'impôt pour le SEP IRA d'un employé sont similaires à ceux des IRA traditionnels: les contributions au compte sont effectuées avec les revenus avant impôt, et toute croissance des investissements dans le compte se fait en franchise d'impôt. Une fois qu'un individu atteint l'âge de 59, 5 ans, cet individu devient admissible à retirer des fonds du SEP-IRA sans encourir de pénalité fiscale. La pénalité pour les retraits prématurés est de 10%.
Une fois les fonds retirés, ils sont soumis à un impôt sur le revenu normal. S'ils sont retirés prématurément, la pénalité de 10% est imposée et les impôts sur le revenu sont prélevés. Si une distribution est faite pour des frais médicaux non remboursés et dépasse 10% du revenu brut ajusté de la personne, la distribution n'est pas soumise à des pénalités de retrait anticipé. Il existe des exceptions similaires pour les titulaires de compte qui deviennent invalides et pour ceux qui doivent payer une assurance médicale.
Semblable aux IRA traditionnels et à tout compte qualifié avec des contributions avant impôt, un SEP-IRA effectue un retrait imposable minimum requis sur une base annuelle commençant l'année d'imposition après que le titulaire du compte atteigne 70, 5. Le montant du retrait minimum est calculé par l'IRS sur la base du solde du compte de fin d'année et de l'espérance de vie du titulaire du compte.
Les employés ont la possibilité de transférer leurs fonds SEP-IRA dans un autre compte qualifié, tel qu'un IRA régulier, sans encourir de pénalités fiscales supplémentaires.
