Qu'est-ce qu'une provision pour pertes sur prêts?
Une provision pour pertes sur prêts est une dépense mise de côté à titre de provision pour prêts non recouvrés et paiements de prêts. Cette provision est utilisée pour couvrir un certain nombre de facteurs associés aux pertes de crédit potentielles, y compris les créances douteuses, les défauts de paiement des clients et les conditions renégociées d'un prêt qui encourent des paiements inférieurs aux estimations antérieures. Les provisions pour pertes sur prêts sont un ajustement des réserves pour pertes sur prêts et sont également connues sous le nom de provisions pour moins-value.
Provision pour pertes sur prêts
Fonctionnement d'une provision pour pertes sur prêts
Les prêteurs du secteur bancaire génèrent des revenus grâce aux intérêts et aux dépenses qu'ils reçoivent des produits de prêt. Les banques prêtent à un large éventail de clients, y compris les consommateurs, les petites entreprises et les grandes entreprises. Les normes de prêt et les exigences en matière de rapports évoluent constamment et les contraintes se sont rigoureusement resserrées depuis le pic de la crise financière de 2008. L'amélioration de la réglementation pour les banques résultant de la loi Dodd-Frank s'est concentrée sur l'augmentation des normes de prêt, ce qui a exigé des emprunteurs de meilleure qualité de crédit et a également augmenté les exigences de liquidité pour la banque.
Malgré ces améliorations, les banques doivent toujours tenir compte des défauts de paiement et des dépenses qui résultent des prêts. Les provisions pour pertes sur prêts sont un ajustement comptable standard apporté aux réserves pour pertes sur prêts d'une banque incluses dans les états financiers des banques. Des provisions pour pertes sur prêts sont systématiquement constituées afin d'incorporer les projections changeantes des pertes des produits de prêt de la banque. Alors que les normes de prêt se sont considérablement améliorées, les banques connaissent toujours des retards de paiement et des défauts de paiement.
Réserves pour pertes sur prêts en comptabilité
Les réserves pour pertes sur prêts sont généralement comptabilisées au bilan d'une banque, ce qui peut augmenter du montant de la provision pour pertes sur prêts ou diminuer du montant des amortissements nets chaque trimestre.
Des provisions pour pertes sur prêts sont constamment constituées pour mettre à jour les estimations et les calculs sur la base des statistiques des défauts de paiement de la banque. Ces estimations sont calculées sur la base des taux de défaut historiques moyens par différents niveaux d'emprunteurs. Les pertes sur créances pour paiements en retard et frais de recouvrement sont également incluses dans les estimations des provisions pour pertes sur prêts et sont calculées à l'aide d'une méthodologie similaire, qui tient compte des statistiques de paiement antérieures des clients de crédit d'une banque.
Dans l'ensemble, en mettant de côté les réserves pour pertes sur prêts et en mettant constamment à jour les estimations par le biais de provisions pour pertes sur prêts, les banques peuvent s'assurer qu'elles présentent une évaluation précise de leur situation financière globale. Cette situation financière est souvent publiée dans les états financiers trimestriels de la banque.
