Les IRA sont un excellent moyen d'épargner pour la retraite, mais que se passe-t-il si vous cotisez à un Roth IRA et que votre revenu est trop élevé? Ou vous contribuez plus que ce que vous êtes autorisé à un IRA Roth ou traditionnel?
Bien que ce serait formidable si vous pouviez mettre tout votre argent dans un Roth (pensez: croissance et retraits en franchise d'impôt), l'IRS limite combien vous pouvez contribuer chaque année. Vous devez être admissible à cotiser en fonction de vos revenus. Et si vous êtes éligible, il y a des limites au montant que vous pouvez cotiser.
De même, il existe des limites de contribution pour les IRA traditionnels. Mais les limites de revenu pour ces IRA ont à voir avec la déduction des contributions sur vos impôts.
Points clés à retenir
- Si vous contribuez plus que ce qui est autorisé à un IRA, vous avez fait une contribution inéligible (excédentaire).Les contributions éligibles déclenchent une pénalité de 6% chaque année jusqu'à ce que vous supprimiez l'excédent.Vous avez plusieurs options pour corriger l'erreur, mais il est préférable de agir rapidement.
IRA Income and Contribution Limits
Pour 2019 et 2020, le plus que vous puissiez apporter à Roth et aux IRA traditionnels est:
- 6 000 $ si vous avez moins de 50 ans 7 000 $ si vous avez 50 ans et plus
Les Roth IRA ont une restriction supplémentaire. Que vous puissiez cotiser jusqu'à la limite - ou quoi que ce soit du tout - dépend de votre revenu brut ajusté (MAGI) modifié. Voici un aperçu des limites de revenu Roth IRA pour 2020:
| Roth IRA Income Limits | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Vous pouvez contribuer… |
| Dépôt de conjoint marié ou veuve admissible | Moins de 196 000 $ | Jusqu'à la limite |
| Plus de 196 000 $ mais moins de 206 000 $ | Un montant réduit | |
| 206 000 $ ou plus | Zéro | |
| Célibataire, chef de ménage ou marié marié séparément et vous n'avez habité avec votre conjoint à aucun moment de l'année | Moins de 124 000 $ | Jusqu'à la limite |
| Plus de 124 000 $ mais moins de 139 000 $ | Un montant réduit | |
| Plus de 139 000 $ | Zéro | |
| Dépôt marié séparément et vous avez vécu avec votre conjoint à tout moment de l'année | Moins de 10 000 $ | Un montant réduit |
| 10 000 $ ou plus | Zéro |
Excédent de contributions IRA
Le maximum de 6 000 $ (ou 7 000 $) est le total combiné que vous pouvez contribuer à tous vos IRA. Cela signifie que si vous avez un IRA traditionnel et un IRA Roth, votre contribution totale à ces deux comptes ne dépasse pas 6 000 $ (ou 7 000 $).
Le montant que vous cotisez ne peut pas être supérieur à votre revenu gagné pour l'année. Si votre revenu gagné est de 4 000 $, c'est le maximum que vous puissiez contribuer à un IRA.
Les sanctions pour les contributions excédentaires
La pénalité pour une contribution inadmissible est de 6% du montant excédentaire. Vous payez cette pénalité lorsque vous produisez votre déclaration de revenus en utilisant le formulaire IRS 5329.
Comment calculer les contributions excédentaires
L'IRS fournit une formule spécifique pour calculer les gains (ou les pertes) attribuables à une contribution excédentaire.
La Résultat net = contribution excédentaire × AOBACB − AOB où: AOB = Solde d'ouverture ajusté ACB = Solde de clôture ajusté
Solde d'ouverture ajusté: le solde IRA précédent plus toutes les contributions (y compris l'excédent), les consolidations et les transferts dans le compte depuis la contribution.
Solde de clôture ajusté: La valeur actuelle de l'IRA moins toutes les distributions, consolidations et transferts depuis l'apport.
Exemple de contribution excédentaire
Voici un exemple qui illustre une erreur et comment appliquer la formule pour calculer les gains:
L'an dernier, Mary a contribué 3 000 $ à son IRA traditionnel. Au moment de produire ses déclarations de revenus, elle se rend compte qu'elle n'était admissible qu'à cotiser 2 000 $ parce qu'elle n'avait que 2 000 $ de revenu gagné pour l'année. Elle demande de retirer l'excédent de 1 000 $.
Avant la contribution, le solde IRA de Mary était de 12 000 $ et il vaut maintenant 18 000 $. Elle n'a fait aucune contribution ni distribution supplémentaires. Son solde de clôture ajusté est de 18 000 $ et son solde d'ouverture ajusté est de 15 000 $ (12 000 $ + 3 000 $). Elle utilise la formule IRS pour déterminer les gains:
La = 1000 $ × 15000 $ 18000 $ - 15000 $ = 15000 $ 1000 $ × 3000 $ = 200 $ de gains
Mary supprimera 1 200 $ (1 000 $ de cotisation excédentaire plus 200 $ de gains attribuables à la cotisation excédentaire).
Comment réparer une contribution IRA excédentaire
Il existe plusieurs façons de corriger une contribution excédentaire à un IRA.
- Retirez la cotisation et les gains excédentaires. En général, vous pouvez éviter la pénalité de 6% si vous retirez la cotisation supplémentaire et les gains avant votre date limite fiscale. Vous devez déclarer les gains comme revenus sur vos impôts. De plus, vous pourriez devoir un impôt de 10% pour un retrait anticipé sur les gains si vous avez moins de 59½ ans. Produisez une déclaration de revenus modifiée (si vous l'avez déjà produite). Vous pouvez éviter la pénalité de 6% si vous supprimez les cotisations et les gains excédentaires et produisez une déclaration modifiée avant la date limite d'octobre. Appliquez l'excédent à la contribution de l'année prochaine. Faire cela sur une future déclaration de revenus ne vous permettra pas de payer la taxe de 6% cette année, mais au moins vous cesserez de payer une fois que vous aurez appliqué l'excédent. Retirez l'excédent l'année prochaine. Si vous ne faites pas l'une des autres options en premier, vous pouvez retirer les fonds excédentaires avant le 31 décembre de l'année suivante. Vous pouvez laisser les gains, mais vous devez supprimer l'intégralité de la cotisation excédentaire pour éviter cette pénalité de 6% pour l'année suivante.
Considérations de contribution excédentaire
En plus de la formule, il y a quelques points fins à considérer dans la correction des contributions excédentaires de l'IRA.
- Vous devez corriger l'excédent du même IRA. Vous devez supprimer la contribution excédentaire du même IRA qui a déclenché la contribution excédentaire. Par conséquent, si vous avez plusieurs IRA, vous ne pouvez pas choisir l'IRA que vous souhaitez "corriger". La dernière cotisation est une cotisation excédentaire. Si vous avez fait plusieurs contributions à un IRA, la dernière est considérée comme la contribution excédentaire. Vous pouvez répartir la totalité du solde pour corriger l'excédent. Si le montant excédentaire est la seule contribution que vous avez apportée à l'IRA - et qu'aucune autre contribution, distribution, transfert ou recaractérisation n'a eu lieu dans l'IRA - vous pouvez corriger l'excédent en distribuant simplement le solde complet de l'IRA dans le délai applicable.
The Bottom Line
La plupart des gens qui font des contributions non admissibles à un IRA le font accidentellement. Par exemple, vous pourriez contribuer trop si:
- Vous gagnez plus d'argent et cela vous pousse au-delà de la plage d'admissibilité au revenu Vous avez oublié une cotisation que vous avez versée plus tôt dans l'année Vous avez cotisé plus que votre revenu gagné pour l'année
Dans une tentative honnête de financer vos comptes de retraite, vous pourriez faire une cotisation excédentaire. L'IRS prévoit que cela se produira et fournit des directives pour vous aider à corriger l'erreur.
Bien sûr, la façon la plus simple de corriger une erreur est de l'éviter au départ. Faites attention à votre revenu gagné, à votre revenu brut ajusté modifié et aux limites de cotisation annuelles. De plus, gardez une trace de toutes les contributions que vous avez déjà faites pour l'année d'imposition et assurez-vous d'affecter à la bonne année toutes les contributions que vous faites entre le 1er janvier et le 15 avril.
Et, si vous faites une erreur, agissez rapidement pour y remédier afin de limiter les pénalités que vous devrez.
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