La capacité des contribuables de déduire les pertes sur placements des gains en capital peut inciter plusieurs à réaliser des pertes sur leurs actions et leurs titres à la fin d'une année d'imposition. Les contribuables doivent faire attention de ne pas participer aux ventes de produits de lavage lorsqu'ils ajustent leur portefeuille, sinon ils peuvent voir leurs déductions refusées.
Ventes de lavage: il s'agit de rester propre
Si un investisseur souhaite liquider un titre et réaliser une perte afin de le déduire des gains en capital, cet investisseur doit s'assurer qu'il nettoie son portefeuille de cette position et n'ajoute pas une position sensiblement identique dans les 30 jours avant ou après la vente.
Selon la Securities and Exchange Commission des États-Unis, si un contribuable achète une action ou un titre identique dans les 30 jours avant ou après la vente qui crée la perte, la perte n'est pas déductible. De plus, si le contribuable achète un contrat ou une option sur un titre identique au cours de cette même période, sa perte ne sera pas déductible.
La publication 550 de l'IRS stipule que, pour éviter de déclencher la vente de lavage, un investisseur doit également éviter d'acheter une position sensiblement identique à l'intérieur de son IRA traditionnel ou Roth. Il s'agit d'une note importante car, d'une manière générale, les pertes au sein d'un IRA sont limitées à l'IRA et ne peuvent pas être déduites des gains en capital, sauf dans des circonstances spéciales. Les investisseurs qui comprennent cela peuvent penser que les règles de vente de lavage ne s'appliqueraient pas si le stock substantiellement similaire est vendu à partir d'un compte qui n'est pas un IRA et racheté à l'intérieur d'un IRA, mais ce serait incorrect.
Il existe d'autres circonstances périphériques qui peuvent déclencher la règle de vente de lavage. Si un conjoint ou une société sous le contrôle de l'investisseur achète un titre sensiblement identique au cours des 30 jours avant ou après la vente, ce qui peut déclencher la vente de lavage. Il ne nécessite pas toujours un achat réel pour refuser une déduction pour perte. Les employés qui reçoivent des actions de l'entreprise en bonus peuvent ne pas être en mesure de déduire les pertes s'ils reçoivent des bonus supplémentaires dans les 30 jours qui suivent la vente.
Il est même possible que certains achats de fonds communs de placement soient contraires aux règles de vente de lavage. Les fonds modélisés d'après le même indice peuvent être considérés comme sensiblement identiques, même si la famille de fonds ne l'est pas.
Lorsqu'une déduction est refusée
La publication 550 de l'IRS indique qu'une perte non autorisée sera ajoutée au prix de base du nouveau titre. Cela compensera essentiellement les gains ultérieurs et pourrait même entraîner des pertes lors de la vente future du titre. De plus, aux fins des gains en capital, la période de détention du nouveau titre comprendra celle du titre vendu.
Le concept d'identité substantielle
Contournement de la règle de vente de lavage
Il existe quelques solutions de contournement acceptables qui pourraient vous aider à maintenir tout ou partie de votre déduction tout en achetant des titres sensiblement identiques. La première est qu'une déduction partielle peut être prélevée si plus de stock est vendu puis racheté dans les 60 jours entourant la vente. Par exemple, si vous possédez 1 000 actions de XYZ et que vous les vendez toutes à perte puis rachetez 200 actions, vous pouvez toujours avoir le droit de déduire la perte des 800 actions nettes vendues. Étant donné que la perte non autorisée et les 200 autres actions seront ajoutées au prix de revient des 200 actions nouvellement achetées, le reste de votre perte ne disparaît pas exactement; il est simplement retardé.
Une autre solution de contournement consiste simplement à acheter des actions sensiblement identiques en dehors des périodes de 30 jours avant ou après la vente, ce qui entraîne des pertes.
The Bottom Line
La règle de vente de lavage peut entraîner le refus d'une déduction bien nécessaire. Pour cette raison, il est impératif que vous compreniez ce qui est considéré comme "substantiellement identique" et suivez les suggestions ci-dessus pour contourner la règle de vente de lavage.
