Les certificats de dépôt (CD) sont des véhicules d'épargne populaires pour les investisseurs qui recherchent un rendement régulier qui n'est pas lié à la performance boursière. Un CD est généralement émis par une banque ou une coopérative de crédit et paie des intérêts sur les fonds déposés en échange de laisser cet argent dans le compte pour une durée spécifique, allant de quelques mois à plusieurs années (un, trois ou cinq ans sont les plus commun). Les CD paient souvent des taux d'intérêt plus élevés que ceux offerts par les comptes chèques, d'épargne ou du marché monétaire.
Mais il y a un prix à payer pour cet intérêt plus élevé. Indépendamment de la façon dont il est payé à l'investisseur - généralement, il va dans un autre compte ou est réinvesti dans le certificat - l'argent est considéré comme imposable à la fois au niveau des États et au niveau fédéral. Et ce montant est imposé en tant que revenu d'intérêt, et non au taux de gains en capital (généralement) plus favorable. En 2018, par exemple, si un investisseur se situe dans la tranche d'imposition de 24% et a gagné 300 $ d'intérêts CD pour l'année, il ou elle doit 72 $ d'impôts.
Les certificats de dépôt sont considérés comme des investissements à faible risque.
Déclaration fiscale
La banque ou la caisse populaire qui a émis le CD fournit au propriétaire du compte un relevé 1099-INT détaillant le montant des intérêts gagnés chaque année. Sur les CD qui arrivent à échéance la même année où ils ont été achetés, tous les intérêts crédités sont imposables pour cette année. Pour les CD pluriannuels, seuls les intérêts crédités chaque année sont imposables. Si un CD de trois ans paie des intérêts courus le dernier jour de chaque année, par exemple, le titulaire du compte ne paie des impôts que sur les intérêts gagnés pour chaque année d'imposition.
Il n'y a pas moyen de payer de l'impôt sur les intérêts, sauf si le CD est acheté dans un compte fiscalement avantageux, comme un compte de retraite individuel (IRA) ou un plan 401 (k). Dans ce cas, les mêmes règles de report d'impôt qui s'appliquent à un IRA sont appliquées au CD. Bien que des intérêts soient gagnés, aucun 1099-INT n'est émis tant que les distributions ne sont pas prélevées sur le compte, vraisemblablement pendant la retraite, lorsque l'investisseur se trouve dans une tranche d'imposition inférieure.
Points clés à retenir
- Les certificats de dépôt offrent une opportunité d'épargne non liée à la performance boursière. Il est difficile d'éviter de payer de l'impôt sur les intérêts gagnés avec les CD. Les CD sont également souvent pénalisés en cas de retrait anticipé.
En plus des intérêts gagnés, des pénalités pour les retraits anticipés (c'est-à-dire avant l'échéance du CD) sont incluses sur le formulaire 1099-INT. Dans le cas de ce type de pénalité, les détenteurs de CD peuvent déduire le montant facturé des intérêts gagnés pour réduire leur obligation fiscale.
Un CD est considéré comme un investissement à faible risque. Mais bien qu'il soit à l'abri des pertes, les individus doivent être conscients de la façon dont les taxes peuvent affecter le rendement total qu'ils réalisent sur le certificat.
