Qu'est-ce qu'un IOU?
Un IOU est un document qui reconnaît une dette due. Dans les affaires, les comptes débiteurs peuvent être appelés officieusement des reconnaissances de dette.
Le terme IOU a une histoire qui remonte au moins au XVIIIe siècle et est souvent considéré comme un accord écrit informel plutôt que comme un engagement juridiquement contraignant. Cependant, les reconnaissances de dette sont toujours très utilisées. Un accord entre deux personnes exerçant des activités peut être suivi d'un accord écrit plus formel.
IOU
Comment fonctionne une IOU
La nature informelle d'un IOU signifie qu'il peut y avoir une incertitude quant à savoir s'il s'agit d'un contrat contraignant, et les recours juridiques peuvent être plus difficiles à appliquer qu'un contrat formel tel qu'un billet à ordre ou un acte de cautionnement. En raison de cette incertitude, un IOU n'est généralement pas considéré comme un instrument négociable.
Il n'y a pas de format standard pour un IOU. Des critères tels que l'heure, la date, les intérêts dus et le type de paiement peuvent ou non être inclus. Notamment, il existe maintenant des modèles juridiques pour les reconnaissances de dette et ceux-ci peuvent être plus faciles à appliquer car ils fournissent au moins un aperçu du type de détails qui devraient être inclus.
Le plus souvent, un IOU est probablement produit dans le feu de l'action comme une sorte de mémorandum d'intention et peut être suivi d'un accord écrit plus commercial.
Exemple d'un IOU
Supposons que Smithco Bricks passe une commande de matières premières et ne dispose pas de suffisamment d'argent pour payer la totalité de la commande lors de sa livraison. Au lieu de cela, il verse un acompte et émet un IOU promettant de payer le reste des matières premières dans les 30 jours avec ou sans intérêt. En supposant que Smithco a une relation commerciale continue avec le fournisseur, cela pourrait être tout à fait acceptable pour les deux parties.
Le terme IOU est devenu si familier qu'il surgit dans d'autres contextes. Un contrat de cautionnement est parfois appelé un IOU.
Considérations particulières
Reconnaissances de dette en comptabilité
Un comptable peut enregistrer une dette impayée en tant que reconnaissance de dette. L'IOU est donc un poste débiteur et est comptabilisé comme un actif au bilan. Si l'argent est dû dans un an ou moins, la reconnaissance de dette est un actif à court terme. Si le paiement est dû plus d'un an plus tard, il est enregistré comme un actif à long terme.
Échange de créances
Le Receivables Exchange est un marché en ligne à travers lequel les entreprises peuvent vendre des reconnaissances de dette, ou au moins des reconnaissances de dette qui sont suffisamment formelles pour être considérées comme des documents juridiquement contraignants ou des comptes débiteurs. Le vendeur accepte un prix réduit en échange d'un paiement immédiat. L'acheteur a alors le droit d'être payé le montant total à la date convenue.
Par exemple, supposons que la société Acme Trash dispose d'une reconnaissance de dette exceptionnelle de Riverbend Plastics qui nécessite un paiement de 500 $ par mois sur toute la ligne. Acme, qui a un besoin urgent de liquidités, se rend à la Receivables Exchange et vend l'IOU pour 450 $. Un mois plus tard, le Receivables Exchange recueille la totalité des 500 $ de Riverbend Plastics et empoche un bénéfice de 50 $.
Points clés à retenir
- Un IOU est une reconnaissance écrite d'une dette. Dans les transactions commerciales, un IOU peut être suivi d'un contrat écrit plus formel. Le terme IOU est utilisé dans la comptabilité pour désigner les comptes débiteurs.
