De manière générale, la seule pénalité imposée sur les retraits anticipés d'un plan de retraite 401 (k) est l'impôt supplémentaire de 10% prélevé par l'IRS. Cette taxe est en place pour encourager la participation à long terme aux régimes d'épargne-retraite parrainés par l'employeur.
Règlement de retrait standard
Dans des circonstances normales, les participants à un régime traditionnel ou Roth 401 (k) ne sont pas autorisés à retirer des fonds jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 59½ ans ou deviennent définitivement incapables de travailler en raison d'un handicap. Bien qu'il existe certaines variantes de cette règle pour ceux qui se séparent de leur employeur après 55 ans ou travaillent dans le secteur public, la majorité des 401 (k) participants sont liés par ce règlement.
Calcul de la pénalité de base
Supposons que vous ayez un plan 401 (k) d'une valeur de 25 000 $ auprès de votre employeur actuel. Si vous avez soudainement besoin de cet argent pour une dépense imprévue, il n'y a aucune raison légale pour laquelle vous ne pouvez pas simplement liquider l'intégralité du compte. Cependant, vous devez payer un supplément de 2 500 $ au moment des impôts pour le privilège d'un accès anticipé. Cela réduit efficacement votre retrait à 22 500 $.
Horaires d'acquisition
Bien que la seule pénalité imposée par l'IRS sur les retraits anticipés soit la taxe supplémentaire de 10%, vous pouvez toujours être tenu de perdre une partie du solde de votre compte si vous retirez trop tôt.
Le terme «acquisition» fait référence au degré de propriété d'un employé dans un compte 401 (k). Si un employé est investi à 100%, cela signifie qu'il a droit au solde complet de son compte. Alors que toutes les contributions faites par les employés à un 401 (k) sont toujours acquises à 100%, les contributions faites par un employeur peuvent être soumises à un calendrier d'acquisition.
Un calendrier d'acquisition est une disposition d'un 401 (k) qui stipule le nombre d'années de service nécessaires pour atteindre la pleine propriété d'un compte. De nombreux employeurs utilisent des calendriers d'acquisition pour encourager la rétention des employés, car ils imposent un certain nombre d'années de service avant que les employés aient le droit de retirer les fonds versés par l'employeur.
Les détails du calendrier d'acquisition applicables à chaque plan 401 (k) sont dictés par l'employeur parrain. Certaines entreprises choisissent un calendrier d'acquisition des falaises dans lequel les employés sont investis à 0% pendant quelques premières années de service, après quoi ils deviennent entièrement acquis. Un calendrier d'acquisition graduelle attribue des pourcentages d'acquisition progressivement plus élevés pour chaque année de service subséquente.
Calcul de la pénalité totale
Dans l'exemple ci-dessus, supposons que votre 401 (k) parrainé par l'employeur inclut un calendrier d'acquisition qui attribue 10% d'acquisition pour chaque année de service après la première année complète. Si vous n'avez travaillé que quatre années complètes, vous n'avez droit qu'à 30% des cotisations de votre employeur.
Si votre solde 401 (k) est composé à parts égales des fonds de l'employé et de l'employeur, vous n'avez droit qu'à 30% des 12 500 $ de votre employeur, ou 3 750 $. Cela signifie que si vous choisissez de retirer la totalité du solde acquis de votre 401 (k) après quatre ans de service, vous ne pouvez retirer que 16 250 $. L'IRS prend alors sa coupe, égale à 10% de 16 250 $ (1 625 $), réduisant la valeur nette effective de votre retrait à 14 625 $.
Impôt sur le revenu
Un autre facteur à considérer lors des retraits anticipés d'un 401 (k) est l'impact de l'impôt sur le revenu. Les contributions à un Roth 401 (k) sont effectuées avec de l'argent après impôt, donc aucun impôt sur le revenu n'est dû lorsque les contributions sont retirées. Cependant, les contributions aux comptes 401 (k) traditionnels sont effectuées avec des dollars avant impôts, ce qui signifie que tous les fonds retirés doivent être inclus dans votre revenu brut pour l'année où la distribution est effectuée.
Supposons que le 401 (k) dans l'exemple ci-dessus est un compte traditionnel et que votre taux d'imposition pour l'année où vous retirez des fonds est de 20%. Dans ce cas, votre retrait est soumis à la réduction d'acquisition, à l'impôt sur le revenu et à la pénalité supplémentaire de 10%. L'impact fiscal total devient 30% de 16 250 $, ou 4 875 $.
The Bottom Line
Comme vous pouvez le voir dans l'exemple ci-dessus, il est logique de considérer toutes vos options avant de plonger dans votre 401 (k). À tout le moins, comprenez ce que vous retirerez après avoir calculé la pénalité de retrait anticipé et les autres taxes que vous devrez.
