Qu'est-ce qu'un roulement IRA?
Un roulement de compte de retraite individuel est un transfert de fonds d'un compte de retraite vers un IRA traditionnel ou un Roth IRA. Cela peut se produire par virement direct ou par chèque, que le dépositaire du compte de distribution écrit au titulaire du compte qui le dépose ensuite sur un autre compte IRA.
L'objectif d'un roulement est de maintenir le statut d'imposition différée de ces actifs. Les IRA de roulement sont couramment utilisés pour détenir les actifs des régimes 401 (k), 403 (b) ou d'intéressement qui sont transférés du compte de retraite parrainé d'un ancien employeur ou d'un régime qualifié. Les fonds de roulement IRA peuvent être déplacés vers un plan de retraite d'un nouvel employeur. Les IRA de roulement ne plafonnent pas le montant d'argent qu'un employé peut reconduire et ils permettent aux titulaires de compte d'investir dans un large éventail d'actifs tels que des actions, des obligations, des ETF et des fonds communs de placement.
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Fonctionnement d'un roulement IRA
Les transferts IRA peuvent se produire à partir d'un compte de retraite tel qu'un 401 (k) dans un IRA, ou comme un transfert IRA à IRA. La plupart des renversements surviennent lorsque les gens changent d'emploi et souhaitent déplacer des actifs 401 (k) ou 403 (b) dans un IRA, mais certains se produisent lorsque les titulaires de compte souhaitent passer à un IRA avec de meilleurs avantages ou choix d'investissement.
Pour concevoir un roulement direct, un titulaire de compte doit demander à son administrateur de régime de rédiger un chèque et de l'envoyer directement à l'IRA. Dans les transferts IRA à IRA, le fiduciaire d'un plan envoie le montant de roulement au fiduciaire de l'autre plan. Si un titulaire de compte reçoit un chèque de son IRA existant ou compte de retraite, il ou elle peut l'encaisser et déposer les fonds dans le nouvel IRA. Cependant, il ou elle doit terminer le processus dans les 60 jours pour éviter les impôts sur le revenu lors du retrait. S'il ou elle manque le délai de 60 jours, l'Internal Revenue Service traite le montant comme une distribution anticipée.
Un roulement indirect permet le transfert d'actifs d'un plan 401 (k) à imposition différée à un IRA traditionnel. Avec cette méthode, les fonds sont remis à l'employé par chèque pour être déposés dans son propre compte personnel. Avec un roulement indirect, il appartient à l'employé de redéposer les fonds dans le nouvel IRA dans le délai imparti de 60 jours pour éviter les pénalités.
Points clés à retenir
- Un roulement IRA permet à une personne de transférer des actifs d'une retraite qualifiée dans un autre IRA sans pénalité et tout en préservant le statut d'imposition différée de ces investissements.Des roulements indirects peuvent également se produire lorsqu'un ancien employé peut transférer des actifs d'un 401 (k) ou 403 (b) compte dans un IRA traditionnel sans pénalité ni changement de statut fiscal.Les reconductions de l'IRA sont soumises à des règles strictes, y compris le transfert de fonds entre les comptes dans les 60 jours, et un seul roulement direct par an.
Taxes pour les transferts IRA
Dans les transferts directs, l'IRS ne retient aucun impôt. Au contraire, le montant total est transféré directement d'un compte à un autre. Cependant, si le titulaire du compte reçoit un chèque qu'il ou elle dépose dans l'IRA, l'IRS insiste sur une pénalité de retenue. Les dépositaires ou les fiduciaires doivent retenir 10% sur les chèques des distributions IRA et 20% sur les distributions des autres comptes de retraite, que les fonds soient ou non destinés à un roulement. Au moment de la taxe, ce montant apparaît comme la taxe payée par le déclarant.
Cependant, si un titulaire de compte reçoit une distribution d'un Roth IRA pour être transféré dans un IRA traditionnel, il n'a pas à payer d'impôt sur la distribution ni à le déclarer en tant que revenu, car l'IRS n'impose pas les distributions des Roth IRA.
Règles sur les reconductions IRA vers IRA
De nombreux IRA autorisent un seul roulement par an sur un transfert IRA vers IRA. Le calendrier d'un an court à partir du moment où le titulaire du compte a effectué la distribution, et il ne s'applique pas aux transferts entre les IRA traditionnels et les IRA Roth. Les personnes qui ne respectent pas cette règle peuvent avoir à déclarer des transferts IRA-à-IRA supplémentaires en tant que revenu brut dans l'année d'imposition où le roulement se produit.
L'inconvénient est que certaines banques peuvent facturer pour émettre un chèque à une autre banque dépositaire lorsque vous déplacez votre IRA. Cette limite sur les transferts de l'IRA à l'IRA ne s'applique pas aux distributions de roulement admissibles d'un régime d'employeur. Par conséquent, vous pouvez transférer plus d'une distribution du même plan qualifié, compte 403 (b) ou 457 (b) dans l'année. Cette limite d'un an ne s'applique pas non plus aux transferts des IRA traditionnels aux IRA Roth (c'est-à-dire les conversions Roth).
Après avoir reçu les fonds de votre IRA, vous disposez également d'un délai strict de 60 jours (et non de deux mois) pour effectuer le transfert vers un autre IRA. Si vous n'effectuez pas le roulement dans le délai imparti - ou si vous ne recevez pas de renonciation ou de prolongation de la période de 60 jours de l'Internal Revenue Service (IRS) - le montant sera traité comme un revenu ordinaire par l'IRS. Cela signifie que vous devez inclure le montant comme revenu dans votre déclaration de revenus, et tout montant imposable sera imposé à votre taux d'imposition courant. De plus, si vous n'aviez pas 59, 5 ans au moment de la distribution, vous serez passible d'une pénalité de 10% sur le retrait. (Pour en savoir plus, voir: Exceptions à la règle de roulement de compte de retraite de 60 jours .)
