Qu'est-ce qu'une fiducie irrévocable?
Une fiducie irrévocable est un type de fiducie dont les conditions ne peuvent être modifiées, amendées ou résiliées sans l'autorisation du ou des bénéficiaires nommés du constituant. Le constituant, ayant effectivement transféré toute la propriété des actifs dans la fiducie, retire légalement tous ses droits de propriété sur les actifs et la fiducie.
Cela contraste avec une fiducie révocable, qui permet au constituant de modifier la fiducie, mais perd ainsi certains avantages tels que la protection contre les créanciers.
Important
Les fiducies sont un élément important de la planification successorale et ne sont pas uniquement destinées aux très riches.
Fiducie irrévocable
Comment fonctionne une fiducie irrévocable
Les principales raisons de la création d'une fiducie irrévocable sont des considérations successorales et fiscales. L'avantage de ce type de fiducie pour les actifs de la succession est qu'il supprime tous les incidents de propriété, supprimant ainsi les actifs de la fiducie de la succession imposable du constituant. Elle libère également le constituant de l'obligation fiscale sur les revenus générés par les actifs. Bien que les règles fiscales varient selon les juridictions, dans la plupart des cas, le constituant ne peut pas bénéficier de ces avantages s'il est le fiduciaire de la fiducie. Les actifs détenus dans la fiducie peuvent comprendre, sans s'y limiter, une entreprise, des actifs de placement, des espèces et des polices d'assurance-vie.
L'établissement d'une fiducie de tout type peut être suffisamment compliqué pour qu'un avocat soit nécessaire. En tant que tel, les fiducies sont considérées comme un véhicule pour les particuliers fortunés, et compte tenu des frais d'avocat que leur configuration nécessite (quelques milliers de dollars ou plus), cela peut être vrai. Cependant, les fiducies ont une place dans la planification successorale et patrimoniale pour les particuliers aux moyens plus modestes. Par exemple, lorsqu'un créateur de fiducie ne fait pas confiance à un bénéficiaire pour recevoir une grosse somme d'argent sans règles, aucun plan de décaissement ou considération de son utilisation.
Les fiducies irrévocables sont particulièrement utiles aux personnes qui travaillent dans des professions qui peuvent les rendre vulnérables aux poursuites, comme les médecins ou les avocats. Une fois que les biens sont transférés à une telle fiducie, ils appartiennent à la fiducie au profit des bénéficiaires nommés. Par conséquent, il est à l'abri des jugements légaux et des créanciers, car la fiducie ne sera partie à aucun procès.
Les fiducies irrévocables d'aujourd'hui comportent de nombreuses dispositions qui n'étaient pas couramment trouvées dans les anciennes versions de ces instruments. Ces ajouts permettent une plus grande flexibilité dans la gestion de la confiance et la distribution des actifs. Des dispositions telles que la décantation, qui permettent de déplacer une fiducie vers une fiducie plus récente dotée de dispositions plus modernes ou avantageuses, peuvent garantir que les actifs de la fiducie seront gérés efficacement maintenant et à l'avenir. D'autres caractéristiques qui permettent à la fiducie de changer son état de domicile peuvent fournir des économies d'impôt supplémentaires ou d'autres avantages.
Points clés à retenir
- Une fiducie irrévocable est un type de fiducie dont les conditions ne peuvent être modifiées, amendées ou résiliées sans l'autorisation du ou des bénéficiaires nommés du constituant. Le constituant, ayant effectivement transféré toute la propriété des actifs dans la fiducie, retire légalement tous ses droits de propriété sur les actifs et la fiducie. Les fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées après leur création, ou du moins elles sont très difficiles à modifier. Les fiducies irrévocables offrent des avantages d'abri fiscal que les fiducies révocables ne doivent pas.
Types de fiducie irrévocables
Les fiducies irrévocables se présentent sous deux formes: les fiducies vivantes et les fiducies testamentaires.
Une fiducie vivante, également connue sous le nom de fiducie «entre vifs» (latin pour «entre les vivants»), est créée et financée par un individu au cours de sa vie. Voici quelques exemples de confiance vivante:
- Fiducie d'assurance-vie irrévocable Fiducie de rente conservée par le donneur (GRAT), fiducie d'accès à vie pour le conjoint (SLAT) et fiducie de résidence personnelle qualifiée (QPRT) (tous les types de fiducies de donation à vie)
En revanche, les fiducies testamentaires sont irrévocables par conception, car elles sont créées après la mort de leur créateur. Ils sont financés par la succession du défunt selon les termes de leur testament. La seule façon d'apporter des modifications à une fiducie testamentaire (ou de l'annuler) est de modifier la volonté du créateur de la fiducie avant sa mort.
Notions de base sur la confiance irrévocable
Une fiducie irrévocable a un constituant, un fiduciaire et un ou des bénéficiaires. Une fois que le constituant place un actif dans une fiducie irrévocable, il s'agit d'un don à la fiducie et le constituant ne peut pas le révoquer. Le constituant peut dicter les termes, règles et utilisations des actifs de la fiducie avec le consentement du fiduciaire et du bénéficiaire.
Les fiducies irrévocables peuvent avoir de nombreuses applications dans la planification de la préservation et de la distribution d'une succession, notamment:
- Pour profiter de l'exonération de la succession et retirer les actifs imposables de la succession. Les biens transférés à une fiducie vivante irrévocable ne comptent pas dans la valeur brute d'une succession. Ces fiducies peuvent être particulièrement utiles pour réduire le fardeau fiscal des très grandes successions. Pour empêcher les bénéficiaires de détourner les actifs, car le constituant peut fixer des conditions de distribution. Pour donner des actifs à la succession tout en conservant le revenu des actifs. de la succession tout en offrant aux bénéficiaires une base progressive pour évaluer les actifs à des fins fiscales.Pour offrir une résidence principale aux enfants en vertu de règles fiscales plus favorables.Pour loger une police d'assurance-vie qui éliminerait efficacement le produit du décès de la succession.Pour épuiser ses biens afin de garantir l'admissibilité aux prestations gouvernementales, telles que les revenus de la sécurité sociale et Medicaid (pour les soins à domicile). Ces fiducies peuvent également être utilisées pour garantir des prestations et des soins à un enfant ayant des besoins spéciaux en empêchant l'exclusion de l'admissibilité.
Une fiducie irrévocable est un arrangement juridique plus complexe qu'une fiducie révocable. Puisqu'il pourrait y avoir des incidences actuelles sur l'impôt sur le revenu et sur l'impôt successoral lors de l'utilisation d'une fiducie irrévocable, demandez conseil à un avocat spécialisé dans les impôts ou les successions.
Fiducies irrévocables vs fiducies révocables
Les fiducies révocables peuvent être modifiées ou annulées à tout moment tant que leur créateur est mentalement compétent. Ils offrent l'avantage de permettre à leur créateur de les annuler et de récupérer les biens détenus par la fiducie à tout moment avant le décès. Cependant, ces fiducies n'offrent pas la même protection contre les poursuites judiciaires ou les droits de succession que les fiducies irrévocables.
Lors de l'utilisation de fiducies révocables, les entités gouvernementales considéreront que tout bien détenu dans l'une d'entre elles appartient toujours au créateur de la fiducie et peut donc être inclus dans leur succession à des fins fiscales ou lors de l'admissibilité aux avantages gouvernementaux. Une fois que le créateur d'une fiducie révocable décède, la fiducie devient irrévocable.
