Table des matières
- Qu'est-ce que la publication IRS 463?
- Comprendre la publication IRS 463
- Remboursements
- Voyage
- Repas et divertissement
- Cadeaux
- Transport
- Tenue de registres et rapports
Qu'est-ce que la publication 463 de l'IRS: frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture?
La publication 463 de l'IRS: Frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture explique les dépenses associées aux activités commerciales qu'un contribuable individuel peut déduire pour réduire son revenu imposable global. Le document se concentre principalement sur la ventilation des dépenses de l'annexe A de l'IRS utilisées par les employés dont le salaire est indiqué sur un W-2. Il concerne également les réservistes des forces armées, les artistes interprètes qualifiés, les fonctionnaires des États ou des gouvernements locaux payants et les employés ayant des dépenses de travail liées à une déficience et qui déposent des déductions pour frais d'entreprise sur le formulaire 2106.
La publication 463 ne concerne pas nécessairement les sociétés de personnes et les fiducies. Ces entités commerciales classeront généralement toutes les dépenses liées aux entreprises sur une annexe C et devraient se référer à la publication 535 de l'IRS. La publication 463 fournit quelques conseils pour la déclaration des dépenses de travail indépendant sur l'annexe C, bien que la publication 535 soit également une ressource centrale. En général, il y a un certain chevauchement sur les déductions autorisées pour les dépenses d'entreprise individuelles pour les employés et les travailleurs indépendants, bien qu'elles déclarent les déductions pour dépenses d'entreprise sous deux formes entièrement différentes, l'annexe A et l'annexe C.
Points clés à retenir
- La publication 463 de l'IRS explique les dépenses associées aux activités commerciales qu'un contribuable individuel peut déduire pour réduire son revenu imposable global.La publication 463 se concentre principalement sur la ventilation des dépenses de l'annexe A de l'IRS utilisées par les employés dont les salaires sont déclarés sur un W-2. réduit considérablement les dépenses d'entreprise qui peuvent être détaillées, mais a fourni une déduction standard de 12 000 $ de l'annexe A.
Comprendre la publication 463 de l'IRS: Frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture
La publication 463 de l'IRS est publiée par l'US Internal Revenue Service (IRS) et mise à jour périodiquement sur le site Web de l'IRS. Il couvre une grande quantité d'informations relatives aux déductions de dépenses. Les déductions autorisées par la publication 463 concernent les dépenses d'entreprise nécessaires et ordinaires engagées par un contribuable individuel dans le cadre de ses activités commerciales. L'IRS définit ces dépenses comme étant à la fois courantes dans une industrie particulière et utiles à la pratique de cette entreprise. Ces dépenses n'ont pas à être requises pour la conduite de cette entreprise. En général, un besoin individuel détermine uniquement les dépenses qui ont été engagées dans le cadre d'une activité commerciale et non les dépenses associées à un usage personnel.
La publication 463 de l'IRS est divisée en six chapitres principaux qui comprennent les éléments suivants:
- Chapitre 1: VoyageChapitre 2: Repas et divertissementsChapitre 3: CadeauxChapitre 4: TransportChapitre 5: Tenue de documentsChapitre 6: Comment déclarer
La Loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA) a commencé à entrer en vigueur pour l'année d'imposition 2018 et se poursuivra jusqu'en 2025. La TCJA a apporté des modifications substantielles dans le domaine des dépenses de l'annexe A, éliminant généralement la plupart des déductions de dépenses de l'annexe A. Cependant, la TCJA a intégré une déduction standard de l'annexe A de 12 000 $. La déduction forfaitaire de 12 000 $ a également éliminé la nécessité pour la plupart des contribuables de détailler les retenues de l'annexe A de toute nature, y compris les déductions pour dépenses d'entreprise.
Remboursements
Une personne engageant des dépenses dans le cadre de son emploi obtiendra généralement le plus grand avantage en demandant d'abord un remboursement à son employeur. Cela peut aider à éliminer tout besoin de considérations de déduction des dépenses.
La publication 463 traite des dépenses pour lesquelles un employé ne reçoit aucun remboursement d'un employeur. Si un employé reçoit un remboursement de dépenses, il n'est généralement pas considéré comme un revenu imposable.
Voyage
Dans la plupart des cas, les frais de voyage seront remboursés par un employeur. Si les frais de déplacement ne sont pas remboursés, un contribuable ne peut généralement déduire que les frais de déplacement professionnel liés aux déplacements hors de son domicile fiscal. Certaines des dépenses les plus élémentaires qui sont déductibles hors de la maison comprennent le transport, l'hébergement et les repas.
Repas et divertissement
Les repas et les divertissements sont définis séparément. En général, tous les frais de divertissement payés à des fins de divertissement, d'amusement ou de loisirs ne sont pas déductibles en tant que dépenses d'entreprise. Cela comprend toutes les dépenses pour les installations, les cotisations et les adhésions.
Les repas sont généralement déductibles jusqu'à 50% du coût total. Les repas ne doivent pas être considérés comme somptueux ou extravagants. Les repas peuvent être des dépenses lors d'événements de divertissement s'ils sont achetés séparément.
Cadeaux
Les cadeaux peuvent généralement être déduits jusqu'à 25 $ par cadeau. Les cadeaux de divertissement ne peuvent pas être déduits.
Transport
Les contribuables ne peuvent généralement pas déduire les frais de transport vers un lieu de travail normal. Certaines déductions peuvent s'appliquer pour d'autres lieux de travail.
Les dépenses pour un véhicule utilisé à des fins commerciales seront généralement calculées en utilisant soit la méthode de calcul des frais de kilométrage standard, soit les dépenses réelles. La méthode de kilométrage standard multiplie l'utilisation de 54, 5 cents par mile. La méthode du coût réel comprend tous les coûts réels tels que l'essence, le pétrole, l'enregistrement, les réparations et les paiements de voiture.
Les employés de W-2 ne peuvent généralement pas déduire les dépenses de véhicule sur une annexe A. Par conséquent, il peut être avantageux de rechercher des accords de remboursement avec l'employeur. Les contribuables indépendants peuvent déduire les dépenses de véhicule du revenu brut lors du calcul du revenu net sur une annexe C.
Tenue de registres et rapports
L'IRS suggère que les contribuables tiennent des registres détaillés des déductions de dépenses. Les contribuables ayant un salaire W-2 déclareront leur salaire à la ligne 1 du formulaire 1040. Si un contribuable a plusieurs W-2, la somme des salaires W-2 est déclarée à la ligne 1. Les déductions de dépenses associées au salaire W-2 peuvent être détaillées sur une annexe A si elles sont supérieures à 12 000 $. Si les déductions pour dépenses de l'annexe A ne dépassent pas 12 000 $, le contribuable obtient la déduction standard de 12 000 $. L'annexe A, des retenues standard ou détaillées sont déclarées à la ligne 8 du 1040 et réduisent le revenu imposable.
Si un contribuable est un travailleur indépendant avec un salaire de 1099, tous les salaires de 1099 sont déclarés à l'annexe C. Les dépenses d'entreprise admissibles se rapportant au revenu de 1099 sont déduites pour arriver à un revenu net qui est déclaré à la ligne 6 du 1040. (Pour en savoir plus sur l'annexe C dépenses professionnelles voir également la publication 535)
