Qu'est-ce que la publication IRS 571: Plans de rente à l'abri de l'impôt (plans 403 (b))?
IRS Publication 571: Tax-Sheltered Annuity Plans (403 (b) Plans) fournit des informations fiscales pour les déclarants qui ont un plan de retraite 403 (b). La publication IRS 571 indique qui peut contribuer à un plan 403 (b), la contribution maximale qui peut être apportée à un plan 403 (b) au cours de l'année, les règles concernant les cotisations excédentaires et les règles concernant les reports ou les distributions.
Les contributions pour un plan 403 (b) sont généralement déclarées dans le W-2 d'un employé par l'employeur, et n'ont pas besoin d'être déclarées par l'employé individuel à l'IRS.
Comprendre la publication 571 de l'IRS: Plans de rente à l'abri de l'impôt (plans 403 (b))
Bien que la publication IRS 571 fournisse des informations sur les reports et les distributions des comptes 403 (b), elle n'entre pas dans les détails spécifiques. Les détails des rollovers peuvent être trouvés dans la publication IRS 590, et des informations sur les distributions dans la publication 575.
Considérations particulières
L'IRS note qu'un plan 403 (b), également connu sous le nom de plan de rente à l'abri de l'impôt (TSA), est un plan de retraite pour certains employés des écoles publiques, les employés de certaines organisations exonérées d'impôt et certains ministres. Sont également éligibles les organisations coopératives de services hospitaliers, les professeurs et le personnel civils de l'Université des services en uniforme des sciences de la santé et les employés des systèmes scolaires publics organisés par les gouvernements tribaux indiens.
Les comptes individuels d'un plan 403 (b) peuvent être de l'un des types suivants: Un contrat de rente, qui est un contrat fourni par une compagnie d'assurance; un compte de dépôt, qui est un compte investi dans des fonds communs de placement; un compte de revenu de retraite créé pour les employés de l'église. En règle générale, les comptes de revenu de retraite peuvent investir dans des rentes ou des fonds communs de placement."
Comme un 401 (k) ou un IRA, vous ne payez pas d'impôt sur les cotisations jusqu'à ce que vous commenciez à faire des retraits du régime, généralement après votre retraite. Le principal et les retours du compte ne sont pas taxés jusqu'à ce que vous les retiriez.
Selon l'IRS, un avantage supplémentaire peut être "Si vous ou votre employeur versez des cotisations éligibles à un régime de retraite, vous pouvez être en mesure de prendre un crédit allant jusqu'à 1 000 $ (jusqu'à 2 000 $ si vous déposez conjointement). Ce crédit pourrait réduire le impôt fédéral sur le revenu, vous payez dollar pour dollar. " C'est ce qu'on appelle le crédit d'impôt de l'épargnant.
Il existe cependant des limites sur le revenu brut ajusté du crédit. Ils sont de 65 000 $ pour 2020 (64 000 $ pour 2019) si votre statut de dépôt est marié dépôt conjoint; 48 750 $ pour 2020 (48 000 $ pour 2018) si vous êtes chef de ménage (avec personne qualifiée); ou 32500 $ pour 2020 (32000 $ pour 2019) si votre statut de dépôt est célibataire, marié séparément ou veuf (e) admissible avec enfant à charge.
Des versions Roth de la 403 (b) peuvent être disponibles, vous permettant de contribuer de l'argent après impôt qui peut augmenter sans impôts lors du retrait du principal ou des retours.
